NDFL: skatteperiod, skattesatser, tidsfrister för att lämna in deklarationer

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Skatter är en viktig del av alla medborgares liv. Bara inte alla känner till funktionerna som är förknippade med dem. Personskatten spelar en enorm roll för hela den arbetsföra vuxna befolkningen. Skatteperioden, skattesatser, funktioner och tidsfrister för att lämna in deklarationer - allt detta återstår att lära sig ytterligare. Detta kommer att bidra till att undvika många problem och förklaringar inför skattemyndigheten. Vad ska jag vara uppmärksam på först?

Definition

Själva definitionen av denna skatt är viktig. Varje betalning till statskassan från medborgarna debiteras för något. Vad kan man säga i detta avseende om personlig inkomstskatt? Den här betalningen representerar pengar som undanhållits från inkomst som tas emot av medborgare och organisationer.

Det visar sig att det gäller alla skattebetalare. När allt kommer omkring är nästan alla typer av inkomster för medborgare föremål för detta avdrag. Det är sant att det finns några undantag. Vad exakt? Vilken inkomst är inte föremål för personlig inkomstskatt under några omständigheter?

De befriadefrån skatter

Kom ihåg att alla inkomster som en medborgare eller organisation tar emot kommer att bli föremål för inkomstskatt. Och utan att misslyckas. Förutom för några ögonblick. Nämligen:

• skattefria inkomster från försäljning av fastighet som ägts i mer än 3 år;
• arv;
• inkomst från ett donationsavtal utfört av en nära släkting till en medborgare.

I princip är alla dessa undantag. Från andra inkomstkällor betalas personlig inkomstskatt. Alla skattebetalare behöver känna till skatteperioden, skattesatserna och tidsfristerna för att lämna in deklarationer, såväl som andra funktioner i denna betalning. Annars kan allvarliga problem uppstå med skattemyndigheten.

Rapportering

Det moderna skattesystemet i Ryssland genomgår ständigt vissa förändringar. Därför är det värt att uppmärksamma de nya reglerna som har varit i kraft sedan 2016. Nu ska alla organisationer och enskilda företagare redovisa personlig inkomstskatt för kvartalet. Tidigare krävdes rapportering en gång om året – fram till 1 april.

Och sedan 2016 är det nödvändigt att ta itu med ytterligare pappersarbete en gång i kvartalet. Rapportering kräver nu blankett 6-NDFL. Det är just det kvartalsdokumentet som lämnas in till skattemyndigheten. Men vilka är deadlines? Vad ska man hålla utkik efter?

Om rapporten gäller det 1:a kvartalet 2016, gäller den maximala tidsfristen för att skicka in deklarationen för motsvarande formulär till den 3 maj 2016, för det andra "segmentet"Rapportering ska ske senast 1 augusti. I 9 månader - till 31 oktober, i ett år - till 2017-01-04.

Ingen förändring

Men det är inte allt. Utöver 6-NDFL ska organisationer och företagare lämna in andra former av rapportering till skattemyndigheten. Det är sant, inte så ofta som det verkar. Det finns ett så kallat 2-NDFL-certifikat och en 3-NDFL-deklaration. För året lämnas sådana dokument, som tidigare, endast en gång.

Till vilken punkt exakt? Vid slutet av skatterapporteringsperioden. Nämligen fram till 1 april året efter redovisningsåret. Så det finns inga förändringar på detta område. Åtminstone för stunden. Vilka andra punkter bör jag vara uppmärksam på?

Avdrag

Ibland har medborgare rätt till olika personliga inkomstskatteavdrag. Vanligtvis är de relaterade till den sysselsatta befolkningen som har minderåriga barn. Du kan också dra av inkomstskatt för:

• köp av fastighet (inklusive bolån);
• behandling;
• träning.

Vanligtvis, om du vill få en "återbetalning" av medel från skattemyndigheten i ett visst belopp, behöver du en 3-NDFL-deklaration i 3 år. Utan det är genomförandet av processen helt enkelt omöjligt. Med bara några få undantag - när det gäller avdraget på lönen för barn. I det här fallet är processen något annorlunda. Hur exakt? Det är värt att lära sig om allt som har med dessa procedurer att göra.

Avdrag (behandling, utbildning, shopping)

Så, ibland kan man göra ett så kallat skatteavdrag. För dettavissa dokument krävs. Förresten, du kan returnera 13% av summan pengar som spenderas. För att genomföra idén behöver du en 3-personlig inkomstdeklaration för 3 år (tidigare). Det innebär att vid vissa utgifter kan avdraget erhållas senast efter 36 månader. Bifoga till deklarationen:

• pass;
• SNILS och TIN;
• 2-intyg för personlig inkomstskatt;
• dokument som bekräftar dina utgifter;
• studentreferens (för lärande);
• dokument för fastigheter (som de köpte);
• ackreditering av institutionen (för universitet);
• licens to operate (för återbetalning av undervisning);
• ansökan om avdrag;
• bolåneavtal (för inteckning);
• intyg om betalning av ränta på ett bolån.

För barn

Om du behöver göra avdrag för barn måste du ansöka hos din arbetsgivare, inte hos skattemyndigheten. Månatliga skatter som innehålls från inkomster kommer att minska i storlek. När allt kommer omkring gör avdrag för barn att du kan minska skatteunderlaget som används för att beräkna inkomststraff.

Ett obligatoriskt villkor som måste iakttas är att din totala inkomst i form av inkomst på arbetsplatsen under skatteredovisningsperioden inte bör överstiga 350 000 rubel. Om så är fallet, ansök om barnbidrag och mindre födelsebevis till din arbetsgivare. Skatteunderlaget minskas med:

• 1 400 rubel om du har 1 eller 2 barn;
• 3 000 för 3 och längre;
• 6 000 för vårdnadshavare och vårdnadshavare till minderåriga med funktionshinder;
• 12 000 för ett funktionshindrat barn.

Standardstorlekar

Nu är det klart hur personskatteavdrag erhålls. Men allt är inte känt om själva inkomstskatten. Till exempel, hur mycket du kommer att behöva betala för vinsten någon gång.

Enligt allmänt accepterade regler måste individer i Ryssland ge 13 % av sin inkomst. Och utan att misslyckas. Det är sant, ibland minskar eller ökar denna siffra. Men som regel är de flesta typer av vinster föremål för sanktioner på 13% av det mottagna beloppet. Det finns inget svårt att förstå.

Beräkningen av skatten är extremt enkel: du måste multiplicera skattebasen med räntan. Som ett resultat kommer du att få det belopp som ska betalas. Det kan förändras med barn och officiellt arbete.

Inte enligt standarder

Hur lång är skatteperioden? År. Det var en gång om året som de tidigare anmälde till skattemyndigheten. Men sedan 2016, som redan nämnts, är det nödvändigt att genomföra processen kvartalsvis. För detta lämnas blankett 6-NDFL in. De återstående dokumenten, som tidigare, lämnas till skattemyndigheten endast en gång var 12:e månad.

Vilken är inkomstskattesatsen? I allmänhet är det 13%. Men det finns några undantag. De är inte så vanliga, även om de förekommer i praktiken. Till exempel kan du bara ge 9% av pengarna som erhålls för inkomst. Hur exakt? Detta belopp samlas in för utdelningsinkomst fram till 2015 och för obligationer med bolåntäckning (till 2007, 1 januari). Inte ett särskilt vanligt fall. Lita därför inte på den här typen av straff.

Observera också - 15 % betalas ut när du får en vinst från utdelningar som individer får från ett företag som inte är hemmahörande i Ryska federationen. Det kan sägas från utländska organisationer.

Den största personliga inkomstskatten (skatteperioden och betalningsuppgifterna vi redan känner till) ska betalas för vinster. Om du får ett pris eller vinner något måste du betala hela 35 % av vinsten till skattemyndigheten. Och det spelar ingen roll om du fick pengar eller bara fastigheter. Medborgaren är i alla fall skyldig att betala 35 % av kostnaden för detta

Förresten, inte bara befolkningen i Ryska federationen är föremål för inkomstskatt. Blankett 3-NDFL, liksom motsvarande betalning för vinst, beror på icke-bosatta medborgare. De betalar mycket mer än invånarna. I det här fallet kommer mängden betalningar till statskassan att vara 30%. Och inget mindre. Inga undantag!

Organisationer

När slutar skatteperioden? Månad efter årsredovisningens slut - april. Det är fram till 1.04 som du ska rapportera till skattemyndigheten för den vinst som erhållits under det senaste året (kalender). Dessutom gäller denna regel för både individer och organisationer.

Observera: företag betalar också personlig inkomstskatt. Men samtidigt, när 3-NDFL-formuläret skickas in, är det nödvändigt för alla dina anställda att förbereda och skicka in 2-NDFL-certifikat. Detta kan göras på papper eller elektroniskt.

På vad som beror påanmälningsblankett? Från antalet arbetare i företaget. Pappersrapportering är acceptabelt när det gäller små företag med högst 25 anställda. Och elektroniska blanketter erbjuds om arbetsgivaren har fler underordnade.

Organisationer betalar en mängd olika typer av skatter på sin inkomst. Det vill säga att de möter flera typer av straff. Till exempel hålls personlig inkomstskatt från inkomsten för varje anställd med 13 %. Och på tal om bolagsskatt så måste du ge en mer betydande summa pengar. Nämligen 20 % av erhållen inkomst.

Periodkoder

Det här är kanske nästan allt du behöver veta om personlig inkomstskatt. Skatteperioden, rapporteringen och räntorna är alla oerhört viktiga. Men inte mindre betydelsefulla element är koder för skatteperioder. De anges i 3-NDFL-deklarationerna. Snarare är denna information viktigare för de revisorer som kommer att rapportera. Men den allmänna befolkningen bör också känna till innebörden av perioderna.

Så, till exempel, 3-NDFL bär "kombination" 34. Detta är inte det viktigaste. Periodkoden för personlig inkomstskatt fastställs i enlighet med rapporteringsmånaden. Nämligen:

• 1 kvartal - 21;
• 2 kvartal - 31;
• i 9 månader - 33;
• för året - 34.

Om ett företag håller på att omorganiseras eller likvideras är det nödvändigt att ange kod 50 i rapporteringen för den senaste rapporteringsperioden av dess existens. Använd även kombinationer för kvartalsrapportering:

• i 3 månader - 51;
• i sex månader - 54;
• för 3kvartal - 55;
• för året - 56.

Som du kan se är det inget svårt i det här. Nu är det i alla fall klart hur man ska klargöra vilken period man rapporterar till staten. När allt kommer omkring kommer ingen att ta reda på det på egen hand. Därför spelar skatteperiodkoder en viktig roll för medborgare och organisationer.

Betalningsförfallodatum

Och tills när är det värt att betala inkomstskatt? Det måste finnas några regler om detta! Så är det. Endast för organisationer och individer finns olika begränsningar. Vilka?

• vanliga medborgare har rätt att betala för sin inkomst till och med den 15 juli;
• organisationer betalar senast den 28:e dagen i månaden efter rapportperioden.

På tal om skatteavdrag kan det understrykas att du har all rätt att begära en återbetalning på 13 % för vissa utgifter inom 3 år från transaktionsdatumet. Din ansökan kommer att behandlas inom cirka 2 månader efter ansökan till skattemyndigheten och direktbetalningar kommer att göras till det konto som anges i ansökan inom ytterligare 1,5-2 månader. Exakta datum kommer att meddelas dig när du ansöker om avdrag.

Nu vet vi allt om personlig inkomstskatt: skatteperioden, deras koder, storlekar, betalningsförfarande och avdrag. Varje skattebetalare bör vara medveten om denna information. Vanligtvis är alla anställda som arbetar officiellt befriade från pappersarbete i samband med personlig inkomstskatt. Allt ansvar för rapportering (på lön) åvilararbetsgivare. Men enskilda företagare måste självständigt rapportera sina vinster.