Utgivet lån: konteringar, ränta

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2024-01-17 19:08

Möjligheten att ge ut lån är inte enbart kreditinstituts privilegium. Detta kan göras av vilken organisation som helst med tillräckliga ekonomiska resurser. Lån ges ofta ut till anställda för att uppmuntra dem till deras framgångsrika arbete och motivera kvalificerade specialister till fortsatt samarbete. Möjligheten att låna till låg ränta och begära en bekväm återbetalningstid gör ett lån från en arbetsgivare attraktivt för en anställd.

Hur upprättar man ett låneavtal

Förhållandet mellan arbetsgivaren och den anställde som får pengarna utlånade formaliseras genom ett låneavtal. Den anger de grundläggande villkoren:

• Beloppet som ges till låntagaren.
• Syften för vilka lånet tas.
• Låneränta, hur den beräknas.
• Procedur för att betala ränta och återbetala ett lån: kontanttill organisationens kassa eller hålla inne en del av lönen baserat på en personlig ansökan.
• Sättet att ge ut medel till låntagaren enligt avtalet: kontant från kassan eller genom överföring till ett bankkonto.
• Möjlighet till förtida återbetalning.
• Övriga villkor.

På grundval av lagen 173-FZ har endast kreditorganisationer rätt att ge ut lån och krediter i en annan stats valuta. På arbetsplatsen kan en anställd endast få ett lån i rubel. I händelse av att avtalet inte specificerar en ränta, på grundval av artikel 809 i den ryska federationens civillagstiftning, som standard, tas den lika med refinansieringsräntan. Om en anställd ges ett räntefritt lån ska detta anges i kontraktet.

Reflekterande transaktioner för emission av lån i bokföringen

För emitterade lån kommer bokföringsposterna att bero på villkoren i de kontrakt som låg till grund för lånen. Bokningar kan göras till konto 58 eller 73. Konto 58 tar hänsyn till finansiella investeringar. En av förutsättningarna för att klassificera beloppet som en finansiell investering är möjligheten att få framtida inkomster. Det är klart att ett räntefritt lån på detta konto inte kan beaktas. Därför finns det två alternativ för att återspegla denna operation:

Lån till anställda. Inlägg på kontot "Finansiella investeringar"

Debet	Credit	Note
58	50	Kontanter utbetalda från kassaapparat
58	51	Pengar överförda till det aktuella kontot

2. Räntefria lån utfärdade. Bokningar på kontot "Avräkningar på beviljade lån".

Debet	Credit	Note
73.1	50	Kontanter utbetalda från kassaapparat
73.1	51	Pengar överförda till det aktuella kontot

Hur beräknar man ränta på ett lån

I enlighet med artikel 807 i den ryska federationens civillagstiftning kommer den dag då låneavtalet träder i kraft att vara den dag då kontanterna utfärdas från kassan eller lånebeloppet överförs genom betalningsorder till den anställdes avräkningskonto.

Baserat på artikel 191 i den ryska federationens civillagstiftning börjar perioden för användning av pengarna på kredit dagen efter kontraktets ikraftträdande. På det sista datumet för varje kalendermånad då ett lån ges ut, återspeglas ränteposterna på lånet som utfärdats till den anställde i redovisningen.

Debet	Credit	Note
58	91	Låneränta debiteras andra intäkter

Det finns ingen konsensus bland advokater och revisorer om när räntan på ett lån upphör. Problemet är om man ska ta ut ränta per dag, indär full återbetalning skedde: låntagaren betalade den sista delen av skulden till kassörskan eller ett avdrag gjordes på lönen för hela saldobeloppet. Det finns inga särskilda anvisningar i lagstiftningen i denna fråga. För att undvika frågor och meningsskiljaktigheter är det bättre att ange detta ögonblick i låneavtalet.

Hur man registrerar återbetalning av lån och räntebetalningar

Insättningen av pengar i organisationens kassadisk eller överföringen till dess löpande konto måste göras inom de fastställda tidsgränserna av den anställde till vilken lånet utfärdades. Bokningar görs till krediten för de konton där periodiseringen gjordes.

Debet	Credit	Note
58	50	Pengar har satts in i kassan
58	51	Pengar överförda till det aktuella kontot
58	70	Del av lönen som hålls inne för att återbetala lån och ränta
73.1	50	Återbetalning för ett räntefritt lån har betalats till kassan
73.1	51	Pengar överförda till byteskontot återbetalning av ett räntefritt lån
73.1	70	En del av lönen hålls inne för att återbetala räntefritt lån.

Det finns en uppfattning om att det är omöjligt att dra av skulder på lån och räntor från lönerna. Den bygger på artikel 137 i arbetslagen, som listar alla typer av möjliga avdrag. Listan är stängd. Andra federala lagar ger ytterligare motiveringar för vissa löneavdrag, men ingen återbetalning av lån nämns någonstans. Frågan är diskutabel, kanske kommer statens yrkesinspektion att finna kränkningar i sådan undanhållning. Om organisationen ändå beslutat att betala av skulden genom att hålla inne en del av lönen är det nödvändigt att inkludera detta i kontraktet och ta ett samtycke från den anställde.

Funktioner för att utfärda ett lån till grundaren av en organisation

Teoretiskt sett skiljer det sig att utfärda ett lån till grundaren genom att han inte är anställd. Därför, för att utfärda ett räntefritt lån, används en uppsättning avräkningar inte med personal, utan med andra gäldenärer. Om ett lån utfärdas till grundaren kommer posterna att se ut så här:

Debet	Credit	Note
76	50	Kontanter utbetalda från kassaapparat
76	51	Pengar överförda till det aktuella kontot

I praktiken är att utfärda ett lån till grundaren ett sätt att ta ut dina pengar från organisationen. Fram till 2016 utfärdades lån till grundarna räntefria och praktiskt taget oåterkalleliga, avtal om demförlängdes om och om igen, det fick inga konsekvenser.

Vilken är den materiella fördelen för låntagaren av att spara på ränta

I samband med emission av lån utan ränta eller till mycket låg ränta uppstår begreppet låntagarens materiella förmån på grund av besparingar på räntebetalningar. Enligt skattelagens definition får låntagaren materiella förmåner om räntan på hans lån är mindre än 2/3 av centralbankens refinansieringsränta. Idag är den 7,75 % och 2/3 av den är 5,16 %. Om låntagaren tog ett lån under denna ränta, till exempel med 3 % per år, kommer skillnaden mellan 5,16 % och 3 % att betraktas som en väsentlig fördel. En anställd som får ett räntefritt lån får 5,16 % per år. Hon är föremål för inkomstskatt med en skattesats på 35%.

Före 2016 beräknades materiella förmåner vid tidpunkten för inlösen. Den dag då den anställde lämnade tillbaka den sista delen av pengarna och till fullo uppfyllde sina skyldigheter, var revisorn tvungen att beräkna hur mycket ränta han skulle betala, baserat på 2/3 av refinansieringsräntan, dra av den faktiska räntan. och dra av 35 % av den personliga inkomstskatten från mellanskillnaden. Eftersom grundarna inte betalade tillbaka lånen kom inte återbetalningsdagen, skatten togs inte ut.

Sedan 2016 beräknas den materiella förmånen, enligt de ändringar som gjorts i skattelagen, månadsvis. Om du inte betalar tillbaka ett räntefritt lån under en längre tid måste du betala månatlig skatt på materiella förmåner. För grundare blir denna metod att ta ut pengar nu mindre attraktiv.

När du inte kan betalapersonlig inkomstskatt

Du kommer inte att behöva betala personlig inkomstskatt från beloppet av materiella förmåner om den anställde tog ett lån för att köpa bostad. I det här fallet måste låneavtalet ange syftet för vilket de lånade medlen ska användas. Efter att ha köpt ett hem måste du förse arbetsgivaren med dokument som bekräftar den avsedda användningen av medel. Om en anställd med ett bolån tar ett lån till en bättre ränta för att betala av bolånet på banken ska personlig inkomstskatt hållas inne, eftersom bostaden köptes innan pengarna lånades.

Hur påverkar emissionen av ett lån inkomstskatten och STS

Belopp utgivna som lån kan inte inkluderas i det utgiftsbelopp som beaktas vid fastställandet av skattebasen för inkomstskatt och det förenklade skattesystemet. Om lånet är emitterat med ränta inkluderas deras belopp i basen som annan icke rörelseintäkt och inkomstskatt tas ut på det.

Att förlåta en anställds skuld

Lagstiftningen tillåter en arbetsgivare att efterlåta en anställd-låntagare en skuld eller resten av den. Detta kan hända om den anställde har en svår ekonomisk situation. Det finns två sätt att ansöka om skuldeftergift:

1. Sluta ett tilläggsavtal till låneavtalet.
2. Skapa ett donationsavtal.

Vid avskrivning av en skuld till en anställd som har fått ett lån, görs inskrivningarna till debiteringen av kontot "Övriga intäkter och kostnader".

I alla fall helhetendet obetalda lånebeloppet blir låntagarens inkomst och inkomstskatt på 13 % ska innehållas på det. Men i det andra fallet, mängden 4000 rubel. kommer att vara befriad från beskattning, på grundval av att artikel 217 i skattelagen anger att gåvor värda upp till 4 000 rubel. Ingen personlig inkomstskatt.

För inkomstskatt kan det obetalda lånebeloppet inte hänföras till utgifter och kommer inte att minska skatteunderlaget. Men försäkringspremier för det belopp som efterges enligt avtalet kommer att behöva tas ut. Försäkringspremier tas inte ut på det donerade beloppet. Så det är mer fördelaktigt för båda parter att agera genom att upprätta ett donationsavtal.