När kan jag byta till UTII: procedur, villkor, funktioner

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Övergången från ett skattesystem till ett annat är inte ovanligt i praktiken av juridiska personer och enskilda företagare. Anledningen till detta är oftast den naturliga viljan att optimera sina skattekostnader. Ofta sker övergången också av det skälet att en affärsmans verksamhet har upphört att uppfylla kraven i en viss skatteregim.

Det finns också många fall då det är nödvändigt att göra övergången skyndsamt, utan att vänta på början av det nya beskattningsåret. Och nu - angående den samlade skatten på kalkylerad inkomst. När kan jag byta till UTII-läge? Vad kännetecknar övergången vid olika tider på året? Finns det fall där en sådan övergång är orealistisk? Vi kommer att ge svar på dessa och relaterade frågor i artikeln.

Karakteristisk

Innan vi tar reda på hur vi byter till UTII korrekt kommer vi att ge en liten beskrivning av denna skatteordning.

Vad betyder "en enda skatt på tillräknad inkomst"? Det antas här att skattebetalningarna inte periodiseraspå den vinst som redan finns tillgänglig för företagaren eller organisationen, men på den inkomst som skattebetalaren planerar att få i framtiden.

Det är också viktigt att notera att inte alla affärsmän kan välja detta läge. Endast de företag och enskilda företagare som är engagerade i vissa typer av aktiviteter som tydligt anges i OKVED och OKUN kan byta till UTII. Det är svårt att säga exakt vilka. När allt kommer omkring väljer var och en av Ryska federationens regioner vissa kategorier från listan över sådana affärsaktiviteter som är öppna för övergången till UTII. Därför är de olika i vart och ett av statens ämnen.

Härifrån är vissa svårigheter möjliga: i den inhemska regionen utför entreprenören fritt sina aktiviteter medan han är på UTII. Men när han flyttar till en annan region måste han ändra skatteregimen, eftersom sådan verksamhet i detta ämne inte längre är öppen för beskattning enligt UTII.

Transition Opportunity

Kan jag byta till UTII? Låt oss gå tillbaka lite till det förflutna - fram till 2013 "tillräknades" entreprenörer och organisationer som ägnade sig åt vissa kategorier av aktiviteter. Det var först 2013 som denna regel avskaffades. Övergången till ett sådant skattesystem är nu frivilligt - det beror bara på vad affärsmannen själv önskar.

Så när kan jag byta till UTII? Organisationer och företagare kan planera övergången både i början av skatteåret och på vilket annat datum som helst.

Det finns bara ett villkor här: den typ av aktivitet du är engagerad i måste varai din region öppen för ordningen "Enskild skatt på tillräknad inkomst". Låt oss nu överväga egenskaperna hos övergången till UTII vid olika tidpunkter på året, från olika skatteregimer

BASIC - UTII: funktioner i övergången

När kan jag byta till UTII? När det gäller huvudbeskattningsregimen (OSNO) kan detta göras när som helst på året på begäran av skattebetalaren. Övergången i det här fallet är ganska enkel: du måste ansöka med lämplig ansökan till det lokala skattekontoret.

Men här är det viktigt att inte glömma att iaktta ett viktigt villkor: övergången måste utföras senast 5 dagar från datumet för påbörjande av arbetet/tillhandahållandet av tjänster som är öppna för "imputation". När det gäller säsongen, inför den ryska federationens skattelagstiftning inga begränsningar här.

Observera att för UTII är rapporteringsperioden ett kvartal. Därför betalar du för första gången skattebetalningar enligt "imputation" baserat på resultaten från de första 3 kvartalsmånaderna efter din övergång till denna regim.

Om du väljer UTII efter OSNO i mitten av året, måste skattebasen beaktas baserat på den faktiska varaktigheten av affärsverksamheten i månaden då din individuella företagare eller LLC registrerades med skatten som en "tillräknad" betalare.

Grundläggande regler för att flytta från OSNO

När kan jag byta till UTII med OSNO? Vi beslutade att detta är möjligt på vilket datum du önskar. Men samtidigt, glöm inteom viktiga regler:

1. Se till att utföra proceduren för att återställa ingående moms på både dina anläggningstillgångar och annan verksamhet. Sådan återställd moms kommer därefter att beaktas i kolumnen "inkomstskatt" - raden "övriga utgifter".
2. I din inkomstdeklaration bör du definitivt ta hänsyn till vinster och utgifter relaterade till den period då din organisation eller enskilda företagare fortfarande var under det huvudsakliga skattesystemet. Detta görs genom att fylla i och skicka in en inkomstdeklaration för den rapporteringsperiod som var före övergången till Federal Tax Service-avdelningen.

USN - UTII: funktioner i övergången

När kan jag byta till UTII för enskilda företagare, organisationer som tidigare har dragit av betalningar enligt det förenklade skattesystemet? Det finns en viktig begränsning här: affärsmän i det förenklade skattesystemet kan inte byta till någon annan skatteordning mitt i skatteperioden. Och här är det kalenderår.

När kan jag byta från "förenklat" till UTII? Endast i början av beskattningsåret. Det finns dock ett undantag från denna regel. En affärsman kan när som helst byta från det förenklade skattesystemet till ett annat skattesystem i händelse av att hans inkomst för rapporteringsperioden översteg 60 miljoner rubel.

Men här är det viktigt att notera att i det här tillståndet kommer "förenklaren" automatiskt att överföras till huvudläget - BASIC. Och omedelbart efter det kvartal under vilket överskottet registrerades.

När kan jag byta till UTII i det här fallet? Med start nästa kalenderår. Detta är ett villkor för den förra"förenklat" förblir detsamma.

Övergång vid registrering av en enskild entreprenör eller organisation

Hur byter man till UTII i mitten av året om man registrerade sig som företagare / etablerade en organisation inte med början av rapporteringsperioden? Observera att alla skattebetalare automatiskt befinner sig på OSNO när de startar en verksamhet.

Här är det viktigt att du har tid att skicka in en ansökan till skattekontoret om övergång till UTII inom 5 dagar från det att din verksamhet startade i status som enskild företagare eller kommersiellt företag. När du gör det måste du naturligtvis utföra arbete eller tillhandahålla tjänster som är öppna för "tillräknade" i ditt område.

Om du inte får ett sådant meddelande till skattekontoret, kommer du som standard att förbli i huvudskattesystemet.

Dokumentation för IP

Från vilket datum kan jag byta till UTII? Som vi har bestämt, vid registrering av en enskild företagare/företag, samt vid övergång från OSNO, spelar detta ingen roll. Men när man byter från det förenklade skattesystemet - först i början av skatteåret.

För att byta till UTII måste en enskild företagare förbereda följande dokumentation för ett besök på skattekontoret:

• Faktiskt ett uttalande om övergången till "imputation".
• Identitetshandling – civilt pass.
• Intyg om skatteregistrering av IP.
• Certifikat som bekräftar statens registrering av IP.

Dokument för organisationer

När det gäller grundarna av en LLC, för att överföra sin organisation till UTII-regimen, måste de förbereda följande papper och dokument för skattemyndigheterna:

• Uttalande om övergången till beskattning genom "imputation".
• Certifikat för organisationens statliga registrering.
• Intyg om officiell skatteregistrering av LLC.

Möjlighet till partiell övergång

Låt oss också beröra detta scenario. I vissa fall är det lagligt tillåtet att företagare och organisationer för sin verksamhet under två skattesystem. Till exempel kombineras BASIC med "imputation".

Detta gäller organisationer och enskilda företagare som genomför flera typer av aktiviteter enligt OKVED samtidigt. Vissa typer av arbete beskattas enligt grundordningen. Men andra typer av verk/tjänster är öppna kategorier för imputerad beskattning i en viss region.

Det är viktigt att följa en viktig regel här: föra separata register över vinster och avfall efter typ av verksamhet i olika skattesystem. Vi tillägger att separat redovisning också kommer att behövas om skattebetalare använder UTII för olika typer av aktiviteter som öppnas i deras ämne för tillämpning av "imputation".

När är övergången omöjlig?

Övergången till "imputation" kan i vissa fall vara helt stängd för företag och entreprenörer. I synnerhet kan UTII inte väljas under följande villkor:

• Antalet arbetande kollektiv är mer än100 personer.
• Andra individer/juridiska personer har en andel i företagets auktoriserade kapital mer än 25%.
• Ett företag till sin typ är ett enkelt partnerskap.
• Enskild företagare gick över till det förenklade skattesystemet baserat på ett patent.
• En enskild företagare eller organisation var tidigare under ESH-skatteordningen (särskild skatteordning för dem som bedriver jordbruksverksamhet).

Begränsningar inom aktivitetens omfattning

Dessutom kommer det inte att vara möjligt att byta till UTII och på grund av restriktioner inom affärsverksamhetsområdet, även det lagstadgade. Här är de viktigaste som exempel:

• De transportorganisationer med fler än 20 fordon i sin flotta kan inte byta till UTII.
• Återförsäljare kommer inte att kunna välja detta läge om deras försäljningsyta överstiger 150 kvm. m.
• När det gäller reklamverksamheten och PR-sfären kan endast de företag som är engagerade inom området reklamplacering och distribution tillämpa UTII här. Men redan tillverkare av reklamstrukturer, utvecklare av reklamplaner, uthyrare av reklamutrymme kommer inte att kunna byta till det här läget.
• Användningen av "imputation" är också omöjlig i fallet när en enskild entreprenör eller organisation arbetar inte bara med enskilda kunder, utan även med juridiska.

UTII lockar entreprenörer och LLC-grundare med ett antal attraktiva skattevillkor. Gå till det medBASIC, när du registrerar ett företag, som vi har etablerat, är det möjligt när som helst på året - det viktigaste är att följa enkla villkor. Men överföringen från det förenklade skattesystemet är svårare - bara i början av året. Det är inte alls möjligt att byta till UTII idag från ESHN.