Skattebetalarens andel av rätten till fordonet i deklarationen

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

När du köper en bil är det viktigt att vara uppmärksam på fordonets tekniska prestanda. När allt kommer omkring beror inte bara rörelsehastigheten på mängden hästkrafter, utan också mängden skatt som måste betalas årligen. Av stor vikt är också den skattskyldiges andel i rätten till ett fordon (TC) och en korrekt upprättad deklaration.

Vem betalar för vad?

Betalare är företag och individer som har ett fordon registrerat på Ryska federationens territorium. Individer måste överföra medel till budgeten efter att ha fått ett meddelande från inspektionen med bankuppgifter. Skattemyndigheten beräknar avgiftens storlek endast för privatpersoner. Entreprenörer har också en motsvarande plikt.

Skatten till budgeten överförs av företag som äger fordon, oavsett derasskattesystem (UTII, UPS). Avgiften tas ut för följande fordon:

• marktransportsätt (bilar och motorcyklar, bussar och skotrar, snöskotrar);
• flygplan (helikoptrar och flygplan, etc.);
• vatten (yachter och motorfartyg, segelfartyg och båtar, båtar och vattenskotrar, bogserade fartyg, etc.).

För var och en av dem beräknas skattebeloppet och förs över till budgeten och sedan lämnas en deklaration som anger skattebetalarens andel i rätten till fordonet (rad 120 i deklarationen).

Inte föremål för beskattning:

• bil för funktionshindrade upp till 100 hk s., som mottogs genom socialförsäkringsmyndigheterna;
• traktorer, skördetröskor, specialutrustning som används för tillverkning av jordbruksprodukter;
• fordon efterlyst;
• roddbåtar mindre än 5 hk sid.;
• passagerare, fraktflod, hav och flygplan;
• ambulansflyg.

lagstiftning

Transportskatten är regional. Förfarandet för dess beräkning och betalning regleras av 1 kap. 28 i Ryska federationens skattelag. Det står att priser och tidsfrister bestäms av lokala myndigheter. Det vill säga att förmåner kan ges på regional nivå. Alla företagare måste lämna in en deklaration i slutet av skatteperioden, som måste ange de tekniska egenskaperna hos fordonet som är nödvändiga för att beräkna avgiftsbeloppet. Den skattskyldiges andel av rätten till fordonet enligt lagen beror på antalet delägare. Mer i detalj, beräkningen av dettaindikator kommer att presenteras nedan.

Hur beräknas skatten?

Skatten tas ut på fordon utrustade med motor. Beräkningen beror på hästkrafter och utförs enligt följande data:

• skattesats;
• bas för skatteberäkning;
• bilägandeperiod (i månader per år);
• pris för lyxbilar;
• skattebetalarens andel i rätten till fordonet.

Vad som ska läggas på varje föremål kommer att diskuteras i detalj senare.

Skatteperioden är kalenderåret. Organisationer har kvartalsvisa rapporteringsperioder. I slutet av året måste du lämna in en deklaration till Federal Tax Service. Den anger alla tekniska egenskaper och den skattskyldiges andel i rätten till fordonet. Den här indikatorn väcker många frågor från betalarna.

Formeln för att beräkna skatt är följande:

• Tax=C x M - den klassiska formeln.
• skatt=C x M x (K: 12) - om fordonet köptes under innevarande år.
• skatt=C x M x Koefficient – skattebelopp för lyxbilar.
• skatt=C x M x (K: 12) x Faktor – om lyxbilen köptes under året.

Symboler:

• С - skattesats;
• M - hästkrafter;
• K - period av bilägande (i månader).

Exempel

Fordon: Audi A5.

Motor: 240 hk.

Längd: 7 månader.

År: 2013.

Odds: 1,10.

Stad: Petersburg.

Insats: 75 rubel.

Skattebetalarens andel i fordonsägandet: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 tusen rubel

Så här beräknas skattebeloppet. En bil med bensinmotor kommer att kosta mer. Om fordonet är utrustat med en ny motor efter reparation, måste bilägaren informera trafikpolisen på registreringsplatsen för bilen och göra ändringar i registreringsbeviset. Sedan, baserat på de nya uppgifterna, beräknas skattebeloppet.

Individuals

Ryssar betalar skatt på grundval av ett meddelande från den federala skattetjänsten. Termen för överföringen av medel anges på kvittot. Den kan inte specificeras tidigare än dagen för mottagandet. Sedan 2015, på grund av ändrade regler, måste individer betala skatt senast 1 oktober nästa år.

spel

Taxan beror på motor, tillverkningsår och fordonsklass. De kan inte bytas mer än fem gånger per år. Regionala myndigheter kan tillhandahålla differentierade priser beroende på fordonets livslängd.

Skattesatser (för 1 HP):

• bilar - 2, 5-15 rubel;
• motorcyklar - 1-5 rubel;
• bussar - 5-10 rubel;
• lastbilar - 2,5–8,2 rubel;
• andra självgående bandfordon - från 2,5 till 50 rubel;
• båt, båt, andra vattenfordon - från 10 rubel;
• yachter och andra motoriserade fartyg - 20-40 rubel;
• jet skidor - från 25 till 50 rubel;
• bogserade fartyg - 20 rubel;
• helikoptrar, flygplan, andra flygplan – från 25 rubel

Skatteunderlag

Basen beräknas baserat på hästkrafter, men justerad för en multiplikator. Dessutom anges en sådan indikator som den skattskyldiges andel i rätten till ett fordon. Grunden för beräkningen är:

• motorkraft - i bilar och lastbilar;
• bruttokapacitet - i vatten och släpfordon;
• passmotordragkraft i startläge i kilogram - för flygfordon;
• för andra maskiner - utrustning.

Bilägandets löptid bestäms av månader. För fordon vars pris är mer än 3 miljoner rubel tillämpas en ökande koefficient.

Speci altillfällen

Vilken skatt ska betalas om avregistrering eller registrering av fordonet skedde under året? I sådana situationer tillämpas en reduktionsfaktor på avgiftsbeloppet. Detta är förhållandet mellan antalet månader då fordonet var registrerat och 12. Månaden då bilen levererades (avfördes) från registret ska ingå i beräkningarna.

Exempel

Ivanov registrerade den 10 juni en köpt bil (170 hk) hos trafikpolisen. Samtidigt finns 100 % andel av den skattskyldige i rätten till fordonet. Hur bestämmer man hur mycket skatt som ska betalas? I det här fallet tillämpas ett ökningsförhållande på 7:12 (bilen köptes under den sjätte månaden).

Om fordonet är registrerat och avregistrerat i ettmånad kommer förhållandet 1:12 att användas i beräkningarna. Men även i dessa fall är den skattskyldiges andel i rätten till fordonet nödvändigtvis fast.

Declaration

Företag som inte har något fordon alls eller bara har oregistrerade bilar, till exempel som varor, lämnar ingen deklaration. Alla andra organisationer måste lämna en rapport på platsen för objektet, det vill säga den statliga registreringen av bilen. Ägare av vatten och flygplan lämnar en rapport på platsen för företaget. Om registreringsplatsen för fordonet har ändrats under rapporteringsperioden, ska deklarationen lämnas till det område där det registrerades den 1:a dagen i rapporteringsmånaden. Deadline för att lämna in deklarationen är fastställd av lokala myndigheter, men senast den 1 februari.

Regler för att fylla i deklarationen

Endast ett värde anges på varje rad. Om information om någon kod saknas sätts ett bindestreck istället.

Deklarationen innehåller, förutom titelbladet, ytterligare två avsnitt, som ger en detaljerad beräkning för varje bil och fartyg. Rubriken anger skattebetalarens TIN, KPP, paginering.

Fyllningen börjar från det andra avsnittet. Det första avsnittet ger information om varje kommunal institution inom vars territorium fordonet är beläget. Här beräknas även skattebeloppet som sedan förs över till avsnitt 2.

Titelsida

Primär deklaration indikeras med koden "0" på raden "Numberjusteringar." Eftersom deklarationen lämnas in för året skrivs koden "34" in i fältet "Skatteperiod", om företaget omorganiserades eller likviderades - "50". Därefter koden för Federal Tax Service och alla uppgifter om betalaren anges: organisationens namn, OKVED, kontakttelefonnummer

Samma data, men i ett separat fält, fylls i av de skattebetalare som omorganiseras under rapporteringsperioden.

På raden "Tillförlitlighet" satte:

• "1" - om rapporten lämnas av skattebetalaren;
• "2" - om rapporten tillhandahålls av en behörig person.

Avsnitt 1

• Sida 010 - KBK.
• Sida 020 - OKTMO.
• Sida 021 - totalbelopp för skatt.
• Sida 023 - 027 - förskottsbelopp som betalats ut under året.
• Sida 030 - beräknat skattebelopp.
• Sida 040 är det belopp som tillämpas på minskningen.

Om fordonet är beläget på flera statliga institutioners territorium, anges OKTMO för var och en av dem på sidorna 020-040. Kvartalsvisa förskottsbetalningar beräknas som en fjärdedel av produkten av basen och räntan och ökningsfaktorn.

Det beräknade skattebeloppet beräknas genom att subtrahera från det totala beloppet för de angivna förskotten. En positiv skillnad anges på rad 030, en negativ skillnad - på rad 040.

St. 360 i Ryska federationens skattelag föreskriver att om de regionala myndigheterna inte upprättar rapporteringsperioder för betalning av skatt, anger inte företagarebelopp för förskottsbetalningar. I det här fallet måste värdet på rad 021 matcha värdet på rad 030.

Avsnitt 2

• Sida 020 - OKTMO.
• Sida 030 - fordonstyp enligt klassificering.
• Sida 040 - VIN TS.
• Sida 050 - bilmärke.
• Sida 060 - registreringsmärke för fordon och flygplan, fartygsnummer.
• Sida 070 - bas för beräkning av skattebeloppet.
• Sida 080 - OKEI-enhet ("251" för HP).
• Sida 090 - miljöklass.
• Sida 100 - den period som har gått sedan bilen släpptes i år (anges om differentierade priser tillhandahålls).
• Sida 110 – antalet månader av bilägande.
• Sida 120 - den skattskyldiges andel i rätten till fordonet i deklarationen. Ett exempel på dess beräkning presenteras nedan.
• Sida 130 - bilägarkvot (Kv).
• Sida 140 - bet.
• Sida 150 - ökningsfaktor (Kp).
• Sida 160 - momsbelopp.
• Sida 170 – antalet månader för att använda förmånen.
• Sida 180 - förmånskoefficient (Cl).
• Sida 190 - förmånskod Apt.
• Sida 200 - förmånsbelopp Kv.
• Sida 210 - förmånskod Kp.
• Sida 220 - förmånsbeloppet Cp.
• Sida 230 - förmånskod Cl.
• Sida 240 - förmånsbeloppet Cl.

Nyanser

Om regionala bestämmelser föreskriver överföring av skattebeloppet till den lokala budgeten utan att det fördelas mellan enheternas kommunala budgetar, fyll ien deklaration för alla fordon och en OKTMO-kod.

Underlaget för att beräkna skattebeloppet i förhållande till fordon med flera motorer bestäms av summan av dessa enheters kapacitet. Om beräkningen för fartyg och flygplan utförs i enheter, så anges "1" på sidan 070.

Om motoreffekt anges i andra enheter än HP. med., då måste du räkna om:

• kilowatt multiplicerat med faktorn 1, 35962;
• kilogram-force-meter multiplicerat med 0,01333.

Resultatet ska avrundas uppåt till andra decimalen och rapporteras på sidan 070.

Om det inte finns någon information om motoreffekt i den tekniska dokumentationen, är det nödvändigt att lämna in ett expertutlåtande från tillverkaren till Federal Tax Service.

Skattebetalarens andel i rätten till ett fordon: hur avgör man det?

I rapporten läggs denna information in på rad 120. Tidigare har den skattskyldiges andel i rätten till fordon i deklarationen likställts med ökningsfaktorn. Organisationer måste nu rapportera detta värde som en enkel bråkdel. Om organisationen självständigt köpte bilen, finns det inga frågor. Den skattskyldiges andel i rätten till fordon i deklarationen likställs med ett ("1--/1--").

Men tänk om det finns gemensamt ägande? Till exempel köpte en LLC en lastbil tillsammans med grundaren. Vilken andel har den skattskyldige i rätten till fordonet i detta fall? Vad ska man lägga på linje 120? "1--/2--". Om LLC äger en tredjedel av fordonet, ska rapporten innehålla"1/3".

Den skattskyldiges andel i rätten till ett leasat fordon anges också enligt de allmänna reglerna. Om företagets namn anges i avsnittet "ägare" på bilregistreringsbeviset, måste "1--/1--" anges i deklarationen.

Många frågor uppstår när du fyller i en deklaration med 1C-redovisningsprogrammet. Om 1 C på raden "Skattebetalarens andel i rätten till fordonet" ser "1--/1--", så kommer den inte att beräkna skattebeloppet. Därför måste programmet ange "1/1".

Ökningskoefficient (Kp)

Skattebeloppet bestäms av produkten av basen och skattesatsen. Men om mängden fordon överstiger 3 miljoner rubel, måste du använda en multiplikationsfaktor i beräkningarna. Dess värde beror på den genomsnittliga kostnaden för en bil, dess tillverkningsår.

Ryska federationens skattelag innehåller sådana koefficienter som gäller för en bil med en genomsnittlig kostnad på 3-5 miljoner rubel:

• 1, 1 - för bilar vars produktionstid inte överstiger 2-3 år;
• 1, 3 - för bilar tillverkade för 1-2 år sedan;
• 1, 5 - för nya bilar (releaseperiod mindre än ett år).

Följande koefficienter gäller för dessa fordon:

• 2 - bilar, vars pris varierar från 5-10 miljoner rubel, tillverkade för inte mer än 5 år sedan;
• 3 - bilar, vars pris varierar från 10-15 miljoner rubel, utfärdade för högst 10 år sedan;
• 3 - 20 år gamla bilar, vars pris börjar från 15 miljoner rubel.