Föremål för beskattning av försäkringspremier: koncept, definition, egenskaper, beräkningsförfarande och ansvar för sena betalningar

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Betalningar till medborgarna, baserade på arbetsförhållanden och civilrättsliga avtal, måste omfattas av försäkringspremier. Sådana betalningar kommer att göras till fonder utanför budget endast under förutsättning att medborgarna inte är enskilda (privata) företagare.

Lista över skattepliktiga föremål

Förteckningen över föremål för beskattning av försäkringspremier inkluderar medel som överförts av försäkringsgivare i enlighet med arbetsförhållandena.

• Anställningsavtal.
• Kontrakt av civil karaktär, som att ta emot ersättning för utfört arbete. Anställda med den här typen av avtal har inte möjlighet att bli sjukskriven och åka på semester. Han får vanligtvis sin lön i form av en provision.
• Avtal ommänsklig upphovsrätt, överlåtelse av författarens exklusiva rätt till konst, vetenskap och litteratur, det vill säga avtal som ska förknippas med immateriella rättigheter.
• Avtal om licensrättigheter, för användning av data från vetenskap, konst, litteratur och mer.

Tidigare var det bara kontrakt som var föremål för försäkringspremier, nu är det relationer. Detta innebär att alla anställningsrelaterade förmåner bör vara föremål för intjänande av avgifter, förutom de som anses vara undantagna.

Syftet med beskattning av försäkringspremier är en betalning till förmån för anställda som är försäkringspliktiga. Baserat på federala lagar är undantag enskilda företagare, notarier, advokater. Om arbetstagaren inte har ingått ett avtal med arbetsgivaren kommer det inte att ske några betalningar.

Kontanter kommer inte att betraktas som föremål för beskattning av försäkringspremier till fonder utanför budgeten om:

• Inget kontrakt eller avtal har ingåtts.
• Avtalet avser rättigheterna till en specifik fastighet, till exempel ett hyresavtal.
• Utdelningar köptes som aktieägare i bolaget.
• Det fanns en väsentlig fördel på förmånslånet.

Om arbetsgivaren under löneöverföringsperioden fick information om att hans anställde hade avlidit, kommer sådana medel inte heller att vara avgiftsbelagda. Vid en persons död, arbetsförhållandensluta. Det kommer inte heller att vara någon mening med en obligatorisk försäkring för en sådan anställd.

Regler för beskattning av kontanter

Betalningar som är föremål för försäkringspremier beräknas för varje anställd individuellt från början av faktureringsperioderna genom att öka. Dessutom kommer det belopp som eventuellt inte är avgiftsbelagt att dras av från lönen. Följande är erkända som föremål för beskattning av försäkringspremier:

• löner;
• olika bonusar - för ytterligare skift, kombinera flera tjänster på arbetsplatsen, för tjänstgöringstid, etc.;
• tillämpning av en ökande faktor, såsom distriktsreglering, för arbetskraft i höglandet;
• betala en anställd i form av vissa varor.

Anställdas förmåner

Vissa organisationer ger sina anställda olika förmåner, till exempel en nyårspresent till ett barn, finansiering av sanatorieturer för en anställd och hans familj, betalning för dagiskostnader. Kommer sådana förmåner att omfattas av försäkringspremier? Om en organisation överför pengar personligen till en anställd, till exempel, lämnar tillbaka pengar för en semester på ett sanatorium, kommer de att bli ett sådant objekt.

Om företaget överför pengar till institutioner (reseföretag, dagis) så blir inte betalningen föremål för beskattning, den anställde får inget i sina händer, men samtidigt använder han tjänsten eller hjälp av arbetsgivaren. Inte alla organisationer ger sådan hjälp.anställda, i de flesta fall får den anställde ersättning för sitt arbete.

Betalning som görs till en person som inte anses vara anställd i organisationen kan inte vara föremål för bidrag.

Powers of the Federal Tax Service, statliga medel

Skattemyndigheten har rätt att:

• för att kontrollera entreprenörers, arbetsgivares handlingar (kontrollera att beräkningen är korrekt, tidpunkten för betalningen av bidraget);
• för att acceptera betalning, bidrag, återbetalning av medel, baserat på beslut av FSS eller PFR;
• avbetalningsbeslut eller anstånd från arbetsgivaren;
• fastställande av straff och böter.

PFR, FSS har rätt till liknande åtgärder relaterade till försäkringspremier, vars period löpte ut före januari 2017, eller förtydligades, omräknade. PFR är också engagerad i att föra register i det obligatoriska försäkringsprogrammet, och FSS anses vara administratören för att upprätthålla försäkringsbeloppen för den obligatoriska socialförsäkringen. Försäkringskassan behöll rätten att kontrollera de deklarerade beloppen för utbetalningar för tillfälligt handikapp för anställda och moderskap.

Redovisning av försäkringspremiebetalningar

Arbetsgivaren betalar den anställde. Samtidigt ska han betala försäkringspremier. För att betalningen ska kunna göras korrekt är det nödvändigt att ha information om organisationen av redovisningen. All nödvändig information specificeras i ordern från Ryska federationens hälsoministerium för social utveckling nr 908n (nedan beställningen). Baserat på denna order måste betalare föra register över sina handlingar för att överföra kontantermedel:

• upplupna, böter och straffavgifter;
• fick pengar för överföring;
• kostnader för att betala vissa försäkringsbelopp;
• vid anställds moderskap eller funktionshinder.

Det bör också finnas information om de medel som erhållits från FSS. Redovisning av beskattningsobjekt med försäkringspremier görs på ett speciellt sätt, eftersom arbetsgivaren inte överför alla upplupna medel. Det är möjligt att minska det beräknade bidraget till SS genom förmåner som tillhandahålls av kassan själv. Endast summan av pengar bör inte vara högre än vad som fastställts av FSS. Överföringen av medel som kan reduceras beskrivs i beställningen.

• Förmåner som betalas ut på grund av en arbetstagares funktionshinder.
• Betalning till kvinnor på grund av graviditet och förlossning.
• Engångsbetalning till kvinnor som är registrerade på medicinska institutioner i de tidiga stadierna av graviditeten.
• Betalningar vid ett barns födelse.
• Betalar en förälder ett barn varje månad i ett och ett halvt år.
• Begravningsbidrag eller finansiering av nödvändiga begravningstjänster av en specialiserad organisation.
• Betalad för fyra dagars ledighet per kalendermånad vid vård av funktionshindrade barn.

Ett företag måste föra register över varje anställd och systematisera information. Efter att ett visst betalningsbelopp har uppnåtts för en enskild anställd, tillåts ackumuleringen av medel upphöra.

Individuell redovisning

Inspektörer genomför kontroller och granskar informationen från varje arbetares registerkort med bokföringslistan och jämför sedan informationen. Redovisning av föremål för beskattning av försäkringspremier kräver ett individuellt förhållningssätt, men vägledningen om tillämpningen av kontoplanen ger inte utrymme för detta. Periodiseringar återspeglas kollektivt i den.

För att underlätta arbetet, för att inte göra misstag, fattades ett beslut av FIU och FSS i januari 2010. Den här lösningen rekommenderar användning av kort, de tillhandahåller ytterligare sidor som endast behöver fyllas i om priser som skiljer sig från baspriserna används.

Accounting

Redovisning styrs av allmänna regler. För dessa ändamål måste du använda kontoplanen nr 69. Efter reformen av den obligatoriska socialförsäkringen har kontosystemet blivit lättare för företagen.

Beställningen från hälsoministeriet för social utveckling specificerar en algoritm för redovisning av föremålet för beskattning av försäkringspremier. Det är nödvändigt att göra en uppdelning av bidrag, förmåner, böter. Reseinformation kan inte inkluderas i utgifterna.

Beloppen för bidrag anges i rubel, och periodiseringar och utgifter görs i rubel, kopek. De medel som var överbetalda beslutade FSS att lämna tillbaka. De måste anges i räkenskaperna och uppgifterna måste anges i den månad då de mottogs.

Inkomst som inte anses vara föremål för beskattning

Specialister som är involverade i avdrag till FSS, FIU bör vara medvetna om att inte alla fonder är föremål för obligatorisk beskattning och överföring till fonder. Huruvida en viss betalning är föremål för försäkringspremier eller inte - du kan ta reda på det med Art. 422 NK. Den innehåller en lista över betalningar som inte ska beskattas.

Inkomst som inte omfattas av försäkringspremier:

• Statliga betalningar, såsom arbetslöshetsersättning.
• Att förse anställda med mat, bränsle för arbetet, bostad på arbetsgivarens bekostnad, delbetalning av el.
• Ersättning för uppsägning, förutom medel för outnyttjad semester till den anställde.
• Spendera på rekrytering, uppsägningar på grund av neddragningar, företagsrekonstruktion eller nedläggning.
• Engångsstöd till underordnade, överfört på grund av naturkatastrofer, en nära släktings död, vid barns födelse till ett belopp som inte överstiger 50 tusen rubel.
• Transfer för obligatorisk sjukförsäkring.
• Överför pengar till frivillig sjukförsäkring i mer än 12 månader.
• Pensionsbetalningar enligt avtal ingångna med icke-statliga medel.
• Överföring av ytterligare avgifter till den fonderade delen av pensionen för arbetare, men inte mer än tolv tusen rubel per anställd och år.
• Materialhjälp till företagets anställda, men inte mer än fyra tusen rubel.
• Att förse anställda med speciella kläder som behövs förfullgörande av tilldelade uppgifter på arbetsplatsen.
• Kontanter spenderade på ytterligare utbildning av anställda.

Är sjukskrivning beskattad

Frågan dyker ofta upp mellan anställda på redovisningstjänsten, är sjukskrivning belagd med denna typ av beskattning? I de flesta fall är sjukskrivning undantagen.

Men det finns ett undantag från regeln. Ibland betalar arbetsgivaren självständigt pengar till den anställde i enlighet med den lön han fått. I det här fallet är sjukskrivning föremål för försäkringspremier, men det är sällsynt.

Beräkningar av dagtraktamenten för anställda

Tidigare var dagpenning för anställda inte föremål för försäkringsavgifter. Sedan 2017 har det skett förändringar och dagpenning som utfärdas mer än normen är föremål för beskattning och överföring av medel till fonder. Således måste betalare av obligatoriska försäkringspremier inkludera föremålet för beskattning i listan över avgifter för mellanskillnaden.

Avdragsgilla kontanter

Under 2017 uppdaterades beräkningsformuläret för bidrag. Nu behöver du ange information om betalningar som inte är föremål för sådana bidrag. Även om de inte kommer att påverka det totala beloppet för överföringen.

Det finns en separat rad i dokumenten för detta. Uppgifter om det belopp som inte är föremål för beskattning ska anges inte bara för varje kvartal utan även månadsvis. Inledningsvis måste alla medel återspeglas på en beräkningssida,sedan å andra sidan - information om de medel som inte behöver bedömas.

Ansvar för utebliven betalning av försäkringspremier

Företagsledare hanterar leverantörsreskontra för att optimera kassaflödessystemet och utöka verksamheten. Tidigare kunde arbetsgivare "skjuta upp" inbetalningen av avgifter, eftersom ansvaret för sådana åtgärder tidigare inte var så stort. Sålunda genomfördes redovisning av medel för överföringar till fonder i organisationen, periodiseringar gjordes, men inga medel erhölls till landets budget. Det var inte möjligt för insamlare att söka betalning från alla arbetsgivare. Därför beslutade regeringen att omdirigera rättigheterna och skyldigheterna att föra register över bidrag till Federal Tax Service. Som ett resultat av detta gjordes ändringar i skattelagen.

Federal Tax Service, efter att ha fått all information om gäldenärer av försäkringspremier, föreslog att arbetsgivare skulle tillämpa skuldsanering med efterföljande återbetalning. Vid skatteflykt och ovilja att betala skulder uppstår straffansvar.

Uppdateringar av strafflagen trädde i kraft 2017. De anger ansvar för utebliven betalning av medel, för avsaknad av överföringar till fonden, samt för avsiktlig minskning av det belopp som krävs för betalning.

Tidigare fanns även straffansvar för utebliven betalning av pengar, men 2003 överfördes de till ett administrativt brott. Från 2003 till 2017 hotades arbetsgivare med böter på 20 % av det totala obetalda beloppet för sådana handlingar. För tillfället för samma åtgärderdet finns straffansvar. Fängelse i upp till sex år är inte uteslutet. Artiklarna 198, 199 och 199.2 beskriver föremålen för beskattning av försäkringspremier. Det har skett ändringar i strafflagen, såväl som nya artiklar - 199.3, 199.4.

Beräkningsregler

För betalare, arbetsgivare har betalningsvillkoren för sådana avgifter inte ändrats. De måste utföra beräkningen och betalningen före den femtonde dagen i kalendermånaden. Den generella perioden är ett år, ett kvartal, ett halvt år, nio månader redovisas som redovisning. En arbetsgivare kan minska det totala beloppet för penningöverföringar vid tillfällig funktionsnedsättning, såväl som vid en anställds moderskap.

Om det efter att ha beräknat avgifter för en viss tid visar sig att organisationen har gjort utbetalningar för tillfällig funktionsnedsättning för en person och moderskap mer än det totala bidragsbeloppet för denna typ, då är skillnaden i beloppet kommer att krediteras till framtida bidrag under samma villkor. Således kommer beloppet för framtida betalningar att minska.