71 konto. 71 redovisningskonton

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

I varje företag, från tid till annan, blir det nödvändigt att ge ut kontanter till anställda för olika ändamål, till exempel:

• förskottsresekostnader;

• förskott för administrativa behov, inköp av inventarier, reservdelar, porto- och representationskostnader, samt olika avgifter.

Så, låt oss ta reda på exakt vem som är berättigad att ta emot medel enligt rapporten, vilka skäl som behövs för detta, hur man korrekt upprättar dokument och redovisningsoperationer för att ge ut pengar, och även korrekt upprätta en förskottsrapport om kostnaderna.

Rapporterbara personer – vilka är de?

Det finns tillfällen då en oerfaren eller försumlig revisor skriver ut en summa pengar till representanter för en leverantör eller kund och lägger den på 71 konton. I grund och botten är små företag skyldiga till detta, och tror att de på detta sätt gjorde upp med borgenären eller betalade för beställningen. Detta är ett grovt brott mot de lagstadgade reglerna.

Ansvarsskyldiga personer är nödvändigtvis anställda i företaget. Dessutom föregår utfärdandet av pengar enligt rapporten ingående av ett avtal med den anställde om materialansvar, som bestämmer dess åtgärd och stipulerar parternas rättigheter och skyldigheter.

Som regel upprättas kretsen av materiellt ansvariga och ansvariga personer av chefen, som utfärdar lämplig order, som uppdateras årligen. Redovisning av redovisningsbelopp återspeglar 71 konton.

Resekostnader

Redobelopp för resekostnader utfärdas från kassan eller överförs till den anställdes kort på grundval av en skriftlig ansökan med chefens beslut. Naturligtvis är det i det här fallet inte nödvändigt att ingå ett ansvarsavtal, eftersom alla anställda i företaget kan åka på en affärsresa, och grunden för resan är ledningens ordning, och redovisningskontot 71 återspeglar verksamhet.

Skäl för betalning av medel enligt rapporten

Sådan emission styrs av gällande lagstiftning, och huvudreglerna för denna operation är följande:

• det är förbjudet att utfärda dokument för betalning av pengar enligt rapporten, om den anställde inte har rapporterat för de belopp som erhållits tidigare;

• pengar utfärdas efter en ansökan som godkänns av chefen med en anteckning om beloppets belopp och den period för vilken de utfärdas;

• Rapporten om uppkomna utgifter sammanställs och undertecknas inom 3 dagar efter slutet av affärsresan eller efter utgången av den tidsfrist som fastställts av chefen.

Dokumentation

Så, efter att utgifterna är gjorda, eller vid ankomst från en affärsresaden anställde är skyldig att rapportera inom 3 dagar och till revisorn lämna in en förhandsrapport formulär AO-1 med bifogade handlingar som styrker lönsamheten för de uppkomna utgifterna.

I förskottsrapporten beräknas summorna och resultatet visas:

• Det finns ingen summa pengar eftersom alla medel har spenderats;

• Det finns en balans, eftersom mindre utgifter gjordes än planerat;

• överutnyttjande av de utgivna medlen, eftersom de användes i en större volym.

Saldot återförs till företagets kassadisk för PKO, och överutgiftsbeloppet ges till kontantavräkningen. All redovisningsoperation på redovisningsbelopp återspeglar 71 redovisningskonton.

Om reglerna som fastställts i lag inte följs, hålls beloppet av redovisningsskyldiga medel från lönen eller återspeglas som en brist och återbetalas därefter genom domstolsbeslut.

Så fungerar kontot

Kontot i fråga sammanfattar information om uppgörelser med anställda på medel som utfärdats under rapporten. Dessa belopp debiteras konto 71, motsvarande kassakonton, till exempel 50 - "Kassa". Dokumenterade kostnadsbelopp debiteras från krediten för konto 71 till debiteringen av kostnadskonton, till exempel 10 - "Material" etc.

Beloppen som inte returneras av anställda skrivs av från krediten på konto 71 till debiteringen av konto 94 - "Brist". Därefter debiteras dessa belopp från kredit 94 till debitering av konto 70. Om löneavdrag av någon anledning är omöjligt, debiteras konto 73 och frågan om återbetalning till företaget uppstårskada.

Det bör noteras att analytisk bokföring hålls separat för varje anställd med den obligatoriska utmatningen av månadssummor. Mekaniserad redovisning med hjälp av 1C-programmet gör att du kan upprätta det nödvändiga dokumentet i samband med de utställda eller avskrivna beloppen, ställa in tidsintervallet eller ställa in listan över ansvariga personer, alla uppgifter kombineras av kontokort 71. Revisorn måste rapportera på varje utfärdat belopp, sammanställa en förskottsrapport inom utsatt tid. Analyser kombineras till en journalorder på konto 71, som upprättas i slutet av rapporteringsperioden.

Redovisningskonton

Varje förskottsrapport utarbetas av en revisor med bokföringsdata till konto 71. Bokningar som återspeglar operationer för redovisning av redovisningsbelopp:

• Dt 71 – Kt 50 – redovisningsbelopp utfärdat från kassan.

• Dt 71 – Kt 51 – beloppet överfördes från det aktuella kontot till den anställdes kort.

• Dt 41 – Kt 71 – köp av varor från redovisningsbelopp.

• Dt 10 – Kt 71 – inköp av material.

• Dt 26 - Kt 71 - allmänna affärskostnader skrevs av, till exempel betalades posttjänster.

• Dt 20 – Kt 71 – resekostnader avskrivna.

• Dt 50 - Kt 71 - återstoden av redovisningsbeloppet betalades av den anställde till kassörskan.

• Dt 70 - Kt 71 - saldot på redovisningsbeloppet dras av från den anställdes lön.

• Dt 94 - Kt 71 - den anställde rapporterade inte om utgifterna på förfallodagen.

• Dt 73.2 – Kt 71 – bibehållande av bristeranställd.

• Dt 91.2 - Kt 71 - hänför mängden brist till andra utgifter om återvinning är omöjlig.

Funktioner i kontot 71

Kontot är aktivt-passivt. Ovan har vi undersökt de traditionella bokföringsposterna för konto 71, när det fungerar som ett aktivt sådant, det vill säga debiteras när pengar tas emot och krediteras när utgifterna skrivs av. Som ett passivt konto används det mindre ofta, men sådana fall händer.

Det finns till exempel inga pengar i företagets kassa, utan det är nödvändigt att åka på tjänsteresa och den anställde går med på att använda privatekonomi under förutsättning att resekostnader betalas vid hemkomst. I det här fallet, postar Dt 20 - Kt 71.

I det här fallet finns det utgifter innan de betalas, och företaget åtar sig att ersätta dem. I det här exemplet är 71 konton passiva.

Om företaget är en momsbetalare

Om ett företag är en momsbetalare och ackumulerar beloppet för den skatt som betalats för varor eller tjänster på konto 19 - "moms", då när man köper material eller betalar för tjänster från redovisningsbelopp är det nödvändigt att spegla beloppet moms genom att bokföra Dt 19 - K -т 71 – för det inbetalda skattebeloppet.

Bas för avskrivning

Revisorn accepterar förhandsrapporten och kontrollerar dokumenten som bekräftar utgifterna. Det kan vara fakturor, räkningar och fakturor för förvärv av egendom, kontanter och försäljningskvitton som bekräftar betalning för olika tjänster, det vill säga primära handlingar som är den grundläggande grunden för att hänföra kostnader till 71 konton.

Det huvudsakliga kravet för att hållaaffärstransaktion i bokföring är en skriftlig bekräftelse på transaktionen. Med andra ord måste alla utgifter som anges i förskottsrapporten motiveras och bekräftas av primära bokföringshandlingar, korrekt utförda, med ifyllda uppgifter, nödvändiga signaturer, sigill och stämplar. Utgifter som inte stöds av dokument eller bekräftas av ofullständiga pappersarbete kan inte accepteras och återspeglas i bokföringen, och detta är kantat av obehagliga konsekvenser. Den anställde kommer att betala sådana kostnader ur egen ficka.

Därför bör den ansvarige personen på allvar ta frågan om att upprätta en förhandsrapport, i rätt tid kräva korrekt ifyllda dokument för uppkomna utgifter.

Revisorns åtgärder

Revisorn som accepterar förhandsrapporten kontrollerar de aritmetiska beräkningarna, tillgängligheten och utförandet av stöddokument, gör poster om reflektion av utgifter i en särskild sektion, stämmer av 71 konton, bekräftar bokföringen med sin underskrift. Sedan skriver han ut en inkommande eller utgående kontantorder för mängden avvikelser mellan det utfärdade och använda beloppet, lämnar det till kassan och stänger förskottsrapporten.

Saker att komma ihåg under skatterevision

Vilken för vilken den ansvarige personen ges medel för hushållens behov är inte fastställd i lag. Det kan bestämmas av organisationens chef. Lagen behandlar dock inte detta som en plikt för direktören. När en tidsfrist är satt är arbetstagaren skyldig att redovisa utgifter inom 3 dagar efter dess utgång. Och om ingen deadline har satts,då kan den inte överträdas även under lång tid utan att redovisa redovisningsbeloppet. Därför, om företaget inte bestämmer en sådan period, kommer skattemyndigheternas påståenden om den långsiktiga närvaron av det redovisningsbelopp som finns till hands säkert att presenteras, även om de inte kan anses berättigade.

När de upptäcker sådana fall, kvalificerar skattemyndigheterna dem som att de får ett räntefritt lån, och kräver att de ska fastställa storleken på den materiella förmånen som den anställde har fått, inkludera den i sin inkomst och hålla inne personlig inkomstskatt.

Ett sådant skattekrav är olagligt, eftersom begreppet materiell förmån, etablerat i art. 212 i Ryska federationens skattelag omfattar inte situationen som beskrivs ovan. I enlighet med skattelagstiftningen är materiella förmåner inkomster:

• från besparingar på räntor för användning av medel från kreditinstitut;

• från förvärv av egendom eller tjänster enligt ett civilrättsligt avtal;

• från köp av aktier eller andra värdepapper.

Skattemyndigheternas argument i det här fallet är olagliga, eftersom lån från kreditinstitut formaliseras genom ett avtal och utfärdandet av det redovisningsbara beloppet genomförs efter ansökan. Men det ligger i företagsledningens intresse att korrekt upprätta dokument för utfärdande av medel enligt rapporten för att undvika anspråk från inspektionsorgan.