Vilka skatter är indirekta skatter?

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Om det finns en stat, så finns det skatter. Dessa tvångsbetalningar till förmån för landets budget har länge blivit en integrerad del av människors och företags liv. Många medborgare har dock en dålig förståelse för vilka skatter och hur de betalar. Förmodligen alla känner till personlig inkomstskatt och inkomstskatt. Men det finns andra indirekta avgifter som också är viktiga att ha koll på. I den här artikeln kommer vi att överväga vilka skatter som är indirekta och vad som är deras utmärkande drag.

Begreppet indirekt skatt

Till skillnad från direkta betalningar bestäms indirekta betalningar inte av skattebetalarnas inkomster, utan sätts som ett tillägg på tariffer eller priser på varor. Genom att köpa den eller den produkten betalar konsumenten inte bara till tillverkaren utan också till staten. Indirekta skatter inkluderar de som ingår av företagets ägare i kostnadenprodukten den producerar eller tjänsten den tillhandahåller. Av intäkterna från försäljningen ger han ett visst belopp till budgeten (skatt) och behåller resten för sig själv (vinst).

De verkliga betalarna av indirekta skatter är alltså slutkonsumenterna, och tillverkarna av produkter fungerar som mellanhänder - insamlare av betalningar. Därav namnet - "indirekt".

Klassificering och typer av indirekta skatter

Det ska sägas att 90 % av alla budgetintäkter är just de betalningar som anges nedan. De är den huvudsakliga inkomstkällan för staten, vilket gör att den kan utföra sina många funktioner och täcka de viktigaste statliga utgifterna. Indirekta skatter inkluderar följande grupper av betalningar:

1. Universella konsumtionsskatter (moms).
2. Individuella skattebetalningar i procent av kostnaden för varor (punktskatter).
3. skatter på varor inom området för utrikeshandel (tullar) - betalas när varor passerar statsgränsen. Särskilda tullar på import (import) och export (export) produkter.
4. Skattebetalningar för offentliga monopoltjänster - utförande av vissa dokument, betalning för olika licenser och tillstånd.

I Ryssland inkluderar indirekta betalningar vissa andra typer av betalningar till budgeten - avdrag till olika fonder (bostäder, vägar, etc.), socialförsäkringsavgifter (de får inkluderas i produktionskostnaderna). De mest betydelsefulla och betydelsefulla är de förstatvå typer av skatter – mervärde och punktskatter.

moms: kort "underlag"

Varje deltagare i produktionsprocessen känner till denna skatt, och dess skapande och beräkning sker i varje steg av produktion/cirkulation av varor. Moms betalas till staten som en del av kostnaden för produkter (i takt med att de säljs). Det kommer dock in i budgeten redan innan produkten säljs till slutkonsumenten. Producenten betalar en viss procent av den del av kostnaden som "läggs till" på priset på de råvaror som köpts in för produktion.

Moms beräknas genom att fastställa skillnaden mellan moms som tas ut på tillverkade varor och moms på inköp av material/råvaror för dess tillverkning. I Ryssland är denna avgift 18 %, förutom när satser på 10 % och 0 % gäller. Den betalas kvartalsvis, och föremålet för beskattning, utöver sålda varor och tjänster, kan vara:

• byggnads- och installationsarbete för egen konsumtion;
• varor som importeras till Ryssland från andra länder (för produktionsändamål);
• överföring av varor och tjänster för egna behov (om kostnaden för dem inte beaktas vid betalning av inkomstskatt).

Det finns också situationer där en organisation kan vara befriad från att betala moms. Sådana fall beskrivs i skattelagstiftningen, artikel 149.

Accises: funktioner för betalning

Precis som moms är punktskatter indirekta skatter, men de beräknas och betalas på individuell basis. Denna typ av betalning påminner mycket om tullavgifter, men fastställs vanligtvis i förhållande till konsumtionsvaror inom landet. Denna skatt är en ganska hög premie på kostnaden för produkter som klassificeras av staten i en viss grupp. Först och främst är det här tobaksprodukter och alkohol.

För varje separat kategori av varor fastställs dess egna belopp för punktskatter - på individuell basis. Ofta når deras storlek hälften, eller till och med två tredjedelar av priset på en produkt eller tjänst. Utöver ovanstående grupper inkluderar punktskattepliktiga varor även bensin, bränsle, bilar etc.

tullavgifter

Indirekta skatter inkluderar tullar. Denna typ av betalning uppbärs av tullen och bestäms, liksom punktskatter, på individuell basis. Enligt den differentierade tulltaxa som tillämpas i Ryssland beror tullbeloppet på landet för importerade varor. Om Ryska federationen har gynnsamma handels- och politiska förbindelser med varornas ursprungsstat, tillämpas bassatser på 100% av den fastställda tariffen. I annat fall tillkommer höjda avgifter - till ett belopp av 200 % av tulltaxan.

Avgiften kan beräknas på olika sätt. Beroende på detta klassificeras den som en av följande typer:

• ad valorem - definieras som en procentandel av varans värde;
• specific - har ett specifikt värde (i Ryssland är det inställteuro) per produktenhet (styck, kg, etc.);
• kombinerat - båda beräkningsmetoderna tillämpas samtidigt (till exempel en viss procent, men inte mindre än det angivna beloppet).

Deklaration för indirekta skatter lämnas för betalning av tull inom 15 dagar från dagen för uppvisande av relevanta varor till tullmyndigheten.

Slutsats

Skatteredovisning för indirekta skatter och deras betalning till budgeten utförs av producenter av varor och tjänster, och den slutliga bördan faller på slutkonsumenterna. Detta är deras nyckelfunktion - skattebäraren och skattebetalaren är olika enheter. Ett sådant system underlättar i viss mån statens indrivning av betalningar. Indirekta skatter är de som tas ut på priser och inte på inkomst (de kan vara inofficiella och kommer därför inte att utgöra en skattebas). Volymen av intäkter till budgeten beror på kostnaden för inköpta varor, vilket i slutändan är mer lönsamt. I utvecklingsländer är denna typ av obligatoriska betalningar huvuddelen av statens skatteintäkter (2/3 eller mer).