Hur beräknar man fastighetsskatt? Betalningsvillkor, förmåner

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Som ni vet är skatter en av de viktigaste delarna av varje stats budget. De är lokala och nationella och fyller motsvarande budgetar. En av de obligatoriska skatterna i Ryska federationen är markskatten. Vad är det och vem ska betala det? Finns det markskatteförmåner för pensionärer, funktionshindrade och andra kategorier av medborgare? Hur man korrekt beräknar avgiftsbeloppet och vad beror det på? Inte alla ryssar vet svaren på alla dessa frågor.

Landskatt: till vem och varför den tilldelas

Alla som äger eller använder en tomt ska betala skatt. Denna samling kallas - land. Det spelar ingen roll om ägaren av sajten är en individ, om han är registrerad som enskild företagare eller marken tillhörorganisationer. Regeln här är mycket enkel: om du har mark, betala skatten. Det finns bara ett undantag från denna regel - om tomten är upplåten, betalas skatten av dess faktiska ägare, det vill säga hyresvärden. Så om du inte har ett arrendeavtal måste du helt enkelt veta hur du beräknar fastighetsskatt. Även om den här beräkningen inte är alltför komplicerad, finns det fortfarande några nyanser i den.

Skatteunderlag

För att förstå hur man beräknar fastighetsskatten behöver du ta reda på exakt vilka tomter som ska beskattas och vem som ska betala för vad, det vill säga bestämma ditt skatteunderlag.

Landskatt är ett årligt fenomen. För företag inkluderar det skattepliktiga markområdet:

• områden som upptas av byggnader och olika strukturer;
• angränsande territorier som används för att stödja företagets liv;
• tekniska och sanitära zoner i befintliga anläggningar.

Underlag för att fastställa den totala arealen är handlingar för nyttjanderätt, äga eller äga mark.

Vid fastställande av beskattningsunderlaget är det värt att komma ihåg: för de tomter som är avsedda att serva lokaler som tillhör olika ägare beräknas avgiften separat för varje byggnad.

Om byggnaden är i delad ägo debiteras markavgiften i förhållande till var och en av ägarnas ägandeandel.

Det är ganska svårt att beräkna markskatt för jordbruksföretag. Poängen är att i dettaI detta fall är uppdelningen av tomter i jordbruks- och icke-jordbruk av stor betydelse. Dessutom har platsen för webbplatsen, dess kvalitet och sammansättning betydelse - alla dessa parametrar påverkar skattesatsen.

Vad anses vara föremål för beskattning

Av det föregående kan vi dra slutsatsen att markskatt för individer, såväl som organisationer och företag betalas från vilken tomt som helst (liksom från dess andel), som tillhandahålls för användning, ägande eller besittning.

Syften för beskattning är:

• jordbruksmark som tillhandahålls till privatpersoner eller företag för trädgårdsodling, djurhållning, trädgårdsodling eller sommarstugekonstruktion;
• tomter som tillhandahålls medborgare för organisation av personliga underordnade tomter, såväl som bondegårdar;
• jordbruksmark som tillhandahålls till företag, kooperativ, partnerskap, såväl som andra kommersiella och ideella företag, jordbruksutbildningsinstitutioner (universitet, tekniska skolor), forskningsorganisationer, utbildnings- och experimentgårdar;
• områden i rekreationszonen som används för att organisera rekreations-, sport-, kultur- och rekreations- och turismaktiviteter; pensionat, campingplatser, fritidshus, turistparker, läger och barnstationer, skogsparker och andra liknande anläggningar;
• skogs- och vattenfondmarker;
• områden avsatta för energi, kommunikation, industri, transport och andra anläggningar;
• jord,används för sändnings- och tv-organisationers verksamhet;
• andra områden.

Man bör komma ihåg att datumet för uppkomsten av rättigheter till en viss tomt anses vara registreringstillfället i USRR.

Skattesatser

För det första beror markskattesatsen på hur marken används.

Om tilldelningen används för enskilt bostadsbyggande, för en egen dottertomt eller som ett jordbruksområde, kommer beloppet för markskatten att vara högst 0,3 % av fastighetspriset för tomten. Skatten betalas i samma takt för ingenjörstomter, samt mark som avsatts för tullens, nationell säkerhet och försvarets behov.

Om marken används för kommersiella ändamål stiger markskattesatsen automatiskt till 1,5 %. I vissa fall kan avgiftssatsen vara mindre än tre tiondels procent – det beror på lokala myndigheters policy.

Tomtens fastighetsvärde

Eftersom betalningen av fastighetsskatt direkt beror på fastighetsvärderingen, låt oss titta på vad det är och var du kan hitta det. Matrikelpriset för en tomt bestäms utifrån den statliga värderingen av marken. En sådan bedömning görs av de kommunala myndigheterna i enlighet med lagen minst en gång vart femte år.

Det händer så här:

• en gång vart femte år beslutar de verkställande organen i en konstituerande enhet i Ryska federationen om behovetfastighetsvärdering;
• sedan förbereder departementet Rosreestr en lista över markområden, med hänsyn till varje kommuns egenskaper;
• Efter det slutgiltiga godkännandet av listan utförs utvärdering;
• information som erhållits under bedömningen skickas tillbaka till Rosreestr;
• När information blir tillgänglig publicerar Rosreestr-avdelningen information om fastighetsvärdet på tomter på sin officiella webbplats.

Hur man bestrider värdet på mark

Som du redan förstått, för att veta hur man beräknar fastighetsskatten, måste du känna till kostnaden för själva webbplatsen och dess parametrar. I praktiken är det dock ofta möjligt att stöta på att markens matrikelvärde överstiger dess verkliga marknadspris. Faktum är att kostnaden för tomten bildas på grundval av det genomsnittliga priset för området i fastighetskvarteret, medan platsen för själva marken inte beaktas. På grund av detta är skattebeloppet orimligt högt.

Ett exempel är Moskva-regionen. För inte så länge sedan stod invånarna i denna region inför det faktum att fastighetsskatten i Moskva-regionen visade sig vara flera dussin gånger högre än under tidigare perioder.

Om du också står inför en liknande situation måste du veta att du kan bestrida kostnaden för webbplatsen genom att kontakta en särskild kommission. Det finns två skäl till en sådan revidering:

• felaktig information mottagen om ett specifikt objekt;
• utnämning i förhållande till tomten till dess verkliga värde, vilket ger den till marknadsvärde.

Den sista basen är optimal, eftersom den gör att du verkligen kan sänka priset på inventeringen.

För att bestrida kostnaden för tomten behöver du:

• beställ en rapport om dess värde från ett oberoende värderingsföretag;
• förbered det nödvändiga paketet med dokument och skicka in det till registret;
• att genomföra en granskning av rapporten i värderingsmannens företag;
• skicka in webbplatsens pass och bestyrkta kopior av titeldokument till registeravdelningen.

Procedur för att beräkna och betala skatt

Beräkna fastighetsskatten på mark är i princip inte svårt.

I allmänhet ser formeln ut så här:

ZN=Ks x Sn x K, där:

• ZN - markskatt;
• Ks - fastighetsvärdet för tilldelningen;
• Сн - skattesats (från 0,3 till 1,5 beroende på syftet med webbplatsen);
• K - koefficient, som visar förhållandet mellan antalet månader av markägande och det totala antalet månader under ett år; till exempel, om du köpte webbplatsen för 9 månader sedan, då K=9/12=0,75. Om du använde webbplatsen under det senaste året är K=12/12=1.

Det är viktigt att komma ihåg här att skatten endast tas ut för hela månadernas användning (ägande) av marken.

Om tilldelningen tillhör dig på aktieägarbasis måste du betala skatten i proportion till din andel.

Senast 30 dagar före betalningsdatumet skickar skattetjänsten en anmälan till fastighetsskattebetalaren (på registreringsplatsen). Detta dokument anger belopp, skattebas ochbetalningsdatum.

Vem är befriad från markskatt

Du måste veta att det finns kategorier av medborgare för vilka olika förmåner för fastighetsskatt ges. Beloppet för markskattebetalningen reduceras delvis för följande befolkningsgrupper:

• Ryska federationens hjältar;
• Heroes of Socialist Labour, såväl som innehavare av Order of Glory and Labour Glory;
• Sovjetunionens hjältar;
• familjemedlemmar till militärer som får efterlevandeförmåner;
• stora familjer med 3 eller fler minderåriga barn, inklusive de som studerar vid utbildningsinstitutioner av någon juridisk form, eller som är i armén tills de är 23 år gamla;
• inaktiverad grupp I eller II
• ålderspensionärer som är beroende av funktionshindrade i grupp II eller III eller personer som fick funktionshinder före 2004;
• barn under myndig ålder;
• veteraner och handikappade veteraner från andra världskriget och (eller) militära operationer;
• likvidatorer av Tjernobylolyckan och Mayak;
• utstrålat som ett resultat av utsläpp av radioaktivt avfall i Techa och explosioner på Semipalatinsk-testplatsen;
• testare av kärn- och termonukleära vapen;
• personer som fick strålsjuka som ett resultat av tester eller övningar relaterade till alla typer av kärnvapen och installationer, inklusive rymdvapen.

För alla ovanstående kategorier kan markskatten per år minskas genom att sänka tomtens matrikelvärde med ett belopp som inte överstiger 10 tusenrubel.

Företrädare för de inhemska småbefolkningarna i Sibirien och Fjärran Östern är helt befriade från att betala markavgifter i förhållande till de marker som används för liv och jordbruk.

Fram till en tid var pensionärer också helt befriade från att betala fastighetsskatt. Men i och med antagandet 2005 av den nya skattelagstiftningen, avskaffades markskatteförmånerna för pensionärer. Nu betalar personer i pensionsåldern fastighetsskatt på allmän basis.

partiell sänkning av markskatt

Det finns dock sådana kategorier av medborgare som är berättigade till partiella förmåner för markskatt.

• 25 % av det upplupna arvodet har rätt att "knacka av" anställda i budgetföretag på olika nivåer (om båda makarna är sådana anställda);
• 50 % kommer att sparas av anställda i organisationer som finansieras av deras kommunala budget. Dessutom kan små lättnader i skattetrycket för pensionärer fastställas efter lokala myndigheters gottfinnande.

Ändringar gjorda 2015

För att veta hur man beräknar fastighetsskatten korrekt behöver du bara följa de årliga förändringarna och tilläggen inom detta område. Till exempel, 2015, gjordes vissa ändringar i avsnittet "Landskatt" i Ryska federationens skattelag. Enligt artikel 387 (punkt 2) ska skattesatsen för alla betalare av markskatt som anges i detta kapitel fastställas efter kommunens bedömning. Kommunerna bestämmer också förfarandet och villkoren för att betala avgiften.för land.

Från föremålen för beskattning uteslöts:

• områden indragna eller begränsade i användning;
• land ockuperat av värdefulla föremål;
• tomter som ingår i skogsfonden;
• land ockuperat av statligt ägda vattenanläggningar.

Den viktigaste förändringen i markskattelagstiftningen är dock att skattebeloppet nu är knutet till markens marknadsvärde. I praktiken innebär det att avgiften kommer att höjas.

Straffar

Alla ägare och användare av tomtmark bör komma ihåg att det inte är en rättighet utan en skyldighet att betala en avgift. Därför medför utebliven betalning, liksom försenad betalning av fastighetsskatt, straffavgifter.

De tillämpas omedelbart efter en varning, och om skuldbeloppet överstiger 1 500 rubel, kommer handlingarna att överlämnas till domstolen. I de mest kritiska fallen, om markskatten inte betalas, kan marken dras tillbaka från ägaren genom ett domstolsbeslut.