Grundläggande metoder för finansiell analys: beskrivning, funktioner och krav

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Hur kan du bedöma företagets position? Bara för att analysera hans fall utifrån tillgängliga data. Detta är disciplinen för finansiell analys. Det låter dig noggrant utvärdera tillgängliga data och göra din egen bedömning. Verktygen i denna process är metoderna för finansiell analys. Vad är dem? Vilka mål är lämpliga för?

Allmän information

Låt oss inledningsvis ta itu med vad som utgör en finansiell analys av ett företag. Metoder och egenskaper behöver studeras först efter att definitionen av själva termen har hittats. Detta kommer att undvika förvirring och oklarheter.

Så, finansiell analys är processen att studera tillståndet och de viktigaste resultaten för ett företag, som syftar till att identifiera reserver och säkerställa en effektiv utveckling i framtiden. Dess resultat tjänar som grund för att fatta ledningsbeslut, utveckla en strategi och adekvat arbete med en reklamfilmstrukturer. Därför bör man inte underskatta metoderna och teknikerna för finansiell analys. En beskrivning av alla befintliga problem och brister gör att du snabbt kan hantera dem innan de antar en hotfull form och storlek. Vad kan hjälpa?

Vilka är de viktigaste metoderna för finansiell analys?

Det finns sex av dem:

1. Horisontell analys. Förutsätter en jämförelse av rapporteringspositioner med föregående period.
2. Vertikal analys. Används för att identifiera andelen specifika artiklar inom den slutliga indikatorn, som tas som 100%.
3. Trendanalys. Det handlar om att jämföra alla rapporterande positioner med ett antal tidigare perioder. Detta låter dig bestämma trenden, det vill säga huvudtrenden i indikatorernas dynamik, som rensas från individuella egenskaper och slumpmässiga influenser från individuella perioder. Används för att bilda och förutsäga möjliga värden i framtiden.
4. Analys av koefficienternas relativitet (indikatorer). Representerar beräkningen av nyckeltal mellan specifika finansiella rapporter. Används för att bestämma relationerna mellan indikatorer.
5. Spatial (jämförande) analys. Används för att studera resultatet för dotterbolag eller stora divisioner, såväl som konkurrenter eller branschgenomsnittet.
6. Faktoranalys. Designad för att bestämma graden av påverkan av individuella orsaker på resultatet. Kan vara direkt eller omvänd. I det första fallet är resultatet uppdelat i beståndsdelaroch studera dem. I det andra fallet kopplas enskilda element ihop tills de får det befintliga resultatet.

Naturligtvis är det ganska problematiskt att förstå vad metoderna för att analysera ett företags finansiella ställning är baserat på en kort kort beskrivning. Låt oss därför titta på ett exempel på deras användning.

Vad och hur används oftast i företaget?

Låt oss säga att vi har en kommersiell struktur som behöver undersökas. Vilka metoder för ekonomisk analys av företaget att välja för specifika situationer? Här är en kort lista:

1. Vertikal analys. På grund av dess implementeringsmekanism kallas det ofta också strukturellt. Det kan utföras i det fall det är nödvändigt att bestämma strukturen för de slutliga finansiella indikatorerna och för att identifiera hur mycket de påverkar det slutliga resultatet av ekonomisk aktivitet. För en bättre förståelse av situationen kan beloppen för enskilda poster presenteras i procent. Detta tillvägagångssätt gör det möjligt att framgångsrikt organisera en jämförelse av ekonomisk potential, utvärdera resultaten av aktiviteter i närvaro av olika mängder resurser som används och jämna ut de negativa effekterna av inflationen, vilket förvränger de absoluta rapporteringssiffrorna.
2. Horisontell analys. På grund av dess implementeringsmekanism kallas det ofta också dynamiskt. Den bygger på studien av förändringar i enskilda finansiella indikatorer under en viss tidsperiod. Utförs vanligtvis efter vertikal analys. Horisontelllåter dig avgöra vilka artiklar och avsnitt som har fixats ändringar. Det är viktigt att studera olika nyckeltal som baseras på olika absoluta indikatorer på finansiell aktivitet. För detta används bokslut. Samtidigt urskiljs hela grupper av indikatorer som ger information om vissa punkter. Vad är det vanligaste? Dessa är indikatorer: likviditet, lönsamhet, solvens och finansiell stabilitet, marknadsaktivitet, omsättning (affärsaktivitet). I det här fallet är det nödvändigt att ta hänsyn till ett antal specifika punkter. Först och främst det faktum att finansiella nyckeltal i hög grad påverkas av den redovisningsprincip som företaget tillämpar. För det andra komplicerar diversifieringen av aktiviteter avsevärt analysen av industrin, eftersom de normativa värdena i dessa fall kan variera avsevärt. Och för det tredje måste man ta hänsyn till att koefficienterna som v alts som bas kanske inte är optimala och kanske inte motsvarar de uppgifter som ställts in.

Vad mer?

Kanske, på grund av deras popularitet, förtjänar ytterligare några metoder för att analysera ett företags finansiella aktivitet uppmärksamhet. Det här är:

1. Jämförande analys. Det låter dig jämföra värderingarna för enskilda grupper som liknar varandra. Vad menas i detta fall? Som separata grupper är det möjligt att peka ut indikatorer för företaget och konkurrenter, enskilda divisioner och strukturella enheter, branschgenomsnitt, rapportering och planerade.
2. Faktoranalys. På grund av dess genomförandemekanism är det oftakallas integral. Används för att få den mest fullständiga och detaljerade bedömningen av företagets ekonomiska ställning.

Andra analysmetoder är inte så populära. Även om de används i vissa fall. Frågan är bara vad målen är. När allt kommer omkring, i allmänna termer, är det nödvändigt att få ett visst antal nyckelparametrar som ger korrekt och objektiv information om den ekonomiska situationen. I detta avseende är vinster och förluster, förändringar i skulder och tillgångar, uppgörelser med borgenärer och gäldenärer av intresse.

Om objekt, ämnen och metodik

Finansiell analys används för att bestämma ekonomiska företags position under en viss tidsperiod, samt för att förutsäga kort och lång sikt. Det låter dig också på ett omfattande sätt bedöma forskningsobjektets tillstånd, identifiera de faktorer och orsaker som ledde till det uppnådda tillståndet, förbereda och motivera rekommenderade förv altningsbeslut, identifiera och mobilisera reserver för att förbättra prestanda. Så vad jobbar vi med? Först och främst måste vi prata om föremål. Deras roll spelas av finansiella rapporter, som måste vara tillförlitliga, öppna, begripliga, meningsfulla, användbara, fullständiga, konsekventa, jämförbara, försiktiga och neutrala. Naturligtvis täcker det de händelser som ägde rum i det förflutna. Men deras data behövs för att göra planer, såväl som prognoser för framtiden.

Genom att studera denna information är det möjligt att fastställa närvaronvissa brister i företaget eller vissa områden av dess verksamhet, samt att identifiera reserver för att förbättra processen för att hantera kommersiella, finansiella och produktionsverksamheter. Ämnen i detta fall är två grupper av användare som är intresserade av strukturens arbete. Den första omfattar ägare, ledning, skattemyndigheter, långivare, kunder och leverantörer, som tolkar den utifrån sina intressen. Den andra gruppen består av jurister, revisorer, konsulter, börser, fackföreningar, föreningar och press. De skyddar representanterna för de första.

Vad sägs om metodiken? Den innehåller tre inbördes relaterade block: analys av finansiella resultat, tillståndet och effektiviteten i företagets ekonomiska verksamhet. Du kan överväga dem separat, men sannolikheten för att dra felaktiga slutsatser ökar avsevärt.

Om datauppsättningar

Metoder för att analysera finansiell och ekonomisk aktivitet har inget pris om det inte finns något att använda dem till. Var, hur och vilken data erhålls för detta? Konventionellt, i det här fallet, kan tre grupper särskiljas:

1. Statistisk. Detta inkluderar observationsresultat, relativa och absoluta indikatorer (de är också koefficienter), tidsserier, beräkningar av medelvärden, sammanfattning och gruppering av data enligt vissa kriterier, jämförelser, detaljering, grafiska metoder, index.
2. Redovisning. Detta är metoden för dubbel bokföring, balansräkning och så vidare. Allt som företagets redovisningstjänst gör.
3. Ekonomiskt och matematiskt. Detta är kanske det svåraste ögonblicket, som ändå kan visa utmärkta resultat. Detta inkluderar grundläggande matematik, analys, statistik, ekonomi, programmering, operationsforskning, avskrivningar, spelteori och schemaläggning och mycket mer.

Det råkar vara så att vissa faktorer måste beaktas, eftersom de avgör hur effektivt de tillgängliga datamängderna kommer att användas. Vad är det egentligen vi pratar om? Dessa är planeringsmetoder och olika redovisningsmetoder och tillförlitlig redovisningsinformation, den statiska karaktären hos de använda koefficienterna samt diversifieringen av företagets verksamhet. Trots sin uppenbara enkelhet har metoderna för ekonomisk analys av aktiviteter många små ögonblick och nyanser som radik alt kan vända bilden och visa (eller dölja) extremt viktig information. Därför måste proffs vara mycket försiktiga. Trots allt, även om det inte finns många av dem, har informationen som de utarbetar en inverkan på ledningens beslut, vilket återspeglas i hela företagets framtid.

Om forskning och studier

Innehållet och funktionerna i målen, ämnena, uppgifterna och kraven har en betydande inverkan på metoderna för att analysera ett företags ekonomiska ställning. Det är en omfattande och systematisk studie, som bygger på en objektiv bedömning. Samtidigt är det nödvändigt att hela tiden leta efter sätt att öka effektiviteten genom att mobilisera reserver. Det är också nödvändigt att använda maxim alt alla tillgängliga ekonomiska resurser och taoptimala lösningar för deras förv altning. När allt kommer omkring är det ingen mening att skapa och bilda ett system med indikatorer som gör att du kan karakterisera verksamheten i en kommersiell struktur om ingen från ledningen är intresserad av detta. Korrekt valda metoder för att analysera ekonomiska resultat gör att du kan fatta de bästa besluten och stanna på marknaden eller till och med utöka dina aktiviteter. Allt beror förstås i grunden på de ställningstaganden som ledningen tar, men välstuderad och undersökt data, med den givna argumentationen, kan göra det möjligt att korrigera (vid behov) deras beteende och skydda dem från eventuella fel. Det bör förstås att finansanalytiker och andra liknande proffs fungerar som rådgivare.

I allmänhet finns det ett stort antal faktorer som kan vara problematiska att beskriva med formler, och de måste beaktas av högsta ledningen. Det kan till exempel vara personliga relationer mellan direktörer i olika företag, avtal med statliga tjänstemän och så vidare. Det är omöjligt att inte ta hänsyn till detta. Att visa dem i form av formler och beräkningar är ganska problematiskt. Men detta är inte nödvändigt (men bara för supporttjänster). Huvudmålet är trots allt att studera stora mängder data för att förbereda underlaget för att fatta rätt och adekvata beslut.

Om informella metoder

Hittills har fokus legat på stela analytiska relationer och beroenden, matematisk apparatur och korrekt räkning. Det bör noteras att detta inte är detalla tillgängliga verktyg. Det finns fortfarande icke-formaliserade metoder för att analysera finansiella indikatorer. Ett exempel är konstruktionen av indikatorsystem (psykologiska, morfologiska, jämförande) eller analytiska tabeller, expertscenarier och bedömningar. Som du kan se fokuserar de inte på siffror och noggrannhet i räkningen, utan på den "mänskliga faktorn". Det betyder naturligtvis inte att matematik säkert kan kasseras och inte användas. Dessa metoder har ganska begränsad tillämpbarhet. Ta till exempel metoden med expertbedömningar. Om du ger dem en sammanfattning av företagets situation kommer det att vara svårt att nå ungefär samma slutsatser från deras sida. Och detta leder till höga risker i att fatta beslut som avgör hans öde.

Samtidigt kan deras rekommendationer vara användbara när du utvecklar en viss produkt, när du behöver ta reda på om en viss produkt kommer att vara användbar och efterfrågad på marknaden. Men tyvärr, även experterna har fel. Icke-formaliserade metoder för finansiell och ekonomisk analys medför betydande risker, och de uppgifter som erhålls med deras hjälp används mestadels som rådgivande. Detta bör alltid beaktas.

Ännu ett exempel kan övervägas. Ta de undersökningar som görs för att ta reda på om människor är medelklass. Som praxis har visat tror många att de tillhör denna grupp av samhället. Även om vi faktiskt använder de indikatorer som erbjuds av internationella finansiella strukturer, så finns det i procentvisningen en skillnad som är fleraen gång! Så det rekommenderas inte att använda dem som en hård bas.

Om modellering

Metoder för att analysera finansiella rapporter involverar användning av viktiga verktyg för att erhålla data av högsta kvalitet. En av dem är modellbygge. De låter dig identifiera och strukturera kopplingarna mellan huvudindikatorerna. Det finns tre huvudtyper:

1. Beskrivande modeller. De är beskrivande. I grund och botten används de för att bedöma det ekonomiska läget för en kommersiell struktur. Dessa inkluderar systemet för rapportering av saldon, skapandet av analytiska avsnitt, studiet av relativa indikatorer och ett antal andra. Alla är baserade på redovisningsdata.
2. Predikatmodeller. De är prediktiva. De används för att ta reda på vilken nivå av inkomster och utgifter som kan förväntas. Bedöm ekonomisk ställning. De mest kända är beräkningen av punkten för kritisk försäljningsvolym och modeller för situationsanalys. Kräver ganska komplicerade beräkningar.
3. Regulatoriska modeller. Låter dig jämföra faktiska resultat med planerade. Används för intern finansiell analys för att upptäcka avvikelser i prestanda eller för att leta efter felaktiga antaganden i tidigare gjorda slutsatser.

Modeller bör användas flitigt, eftersom de låter dig förutsäga resultatet och undvika eventuella fel.

Slutsats

Här var demetoderna för analys av företagets finansiell stabilitet, effektivitet och kapacitet beaktas. Naturligtvis är detta ämne för brett för att passa in i en enda artikel. Det skulle vara nödvändigt att nämna och överväga de matematiska formler som används i vissa fall, processen att bygga matematiska modeller och mycket mer, vilket möjliggör en mer detaljerad förståelse av finansiell analys. Men detta kräver inte storleken på artikeln, utan hela boken. Vilket tyvärr inte är möjligt. Även om informationen som tillhandahålls räcker för att bli bekant.

Och sedan fattar alla sina egna beslut om vilken riktning de behöver gå och vad de ska studera härnäst. Du kan fokusera på modeller. I det här fallet är ekonomisk kybernetik lämplig, eftersom det är denna vetenskap som specialiserar sig på dem. Om det finns ett behov av att förstå de grundläggande formlerna, bör detta anförtros ekonometrin. Naturligtvis kommer det att vara problematiskt att bemästra allt detta på en gång, men som de säger, uthållighet och arbete kommer att mala allt. Du ska inte ge upp och ge upp, du måste agera och arbeta, då blir allt bra.