Beställ tidning. Fyller i tidningsbeställningar. Kontojournaler

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2024-01-17 19:08

Varje företag har möjlighet att självständigt välja system och form för skatt och redovisning. De rådande principerna för bildandet av redovisningsdata är: tillförlitlighet, transparens, tillgänglighet till uppfattning, möjligheten att få en rapport om vilken tillgång eller typ av avräkning som helst, uteslutning av dataläckage och förvrängning.

Tillämpade formulär och redovisningssystem

Uppsättningen av dokument, register, redovisningsrapporter, ordningsföljden och ordningen för deras färdigställande, utseende är avgörande för redovisningsformen. Det är vanligt att särskilja flera av deras typer:

1. Kontosystem för minnesorder.
2. Journal-order redovisningssystem.
3. Förenklat system.

Det mest använda redovisningssystemet i ett företag anses vara ett journalbeställningsformulär. Under moderna förhållanden för processautomation har många programvaru alternativ skapats.lösningar som är inriktade på att få maxim alt resultat. När du använder redovisningsprogram finns det inga tydliga gränser mellan formulär och redovisningssystem, eftersom att skapa en rapport av vilket slag som helst tar ett minimum av tid och ansträngning.

Allmänna egenskaper hos redovisningssystemet för journalorder

Detta system är baserat på principen om systematisering och ackumulering av data som återspeglas i primära dokument. Registrering av information i registren sker samtidigt, med hänsyn tagen till den kronologiska sekvensen. Systemets huvudsakliga dokument är: journal-order, ackumulerande (hjälp)utdrag, huvudbok och balansräkning. För en mer detaljerad utlämnande av information om analytisk redovisning kan ett kort och ett omsättningsblad på kontot användas. Deras data överförs till motsvarande journal-order och kontoutdrag. För att redovisa fasta produktions- och icke-produktionstillgångar, immateriella tillgångar, lagerkort för varje objekt upprätthålls, produktionskostnader registreras med hjälp av kalkylblad. Olika typer av avräkningstabeller och utskrifter underhålls vid behov separat för varje typ av tillgångar, beräkningar.

Orden för att fylla register

Ifyllning av journalbeställningar sker på kreditbasis av operationen, dvs. data som återspeglas i de primära dokumenten sammanfattas av krediten för ett visst konto och registreras i motsvarande register. I detta fall återspeglas det debetmotsvarande registret i det, vilket gör det möjligt att tillämpa metodendubbel inmatning i ett dokument. Varje journal-order är ett uttalande byggt enligt schackprincipen, bildat på krediten av ett eller flera liknande (liknande till innehåll) konton.

Det totala värdet av en affärstransaktion placeras i skärningspunkten mellan linjen och kolumnen i registret. Till exempel kan du ta journal-order 2, utformad för att återspegla information om krediten på konto nr 51 "Avräkningskonto", i debiteringen av konton 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 etc.

Journal Order 2

rekordnummer	Date	50	71	60	75	55	70	66	68	Tot alt lån
1	11 maj 2010		2, 0							2, 0
2	12 maj 2010			57, 0						57, 0
3	13 maj 2010	15, 0								15, 0
4	16 maj 2010	20, 0				15, 0				35, 0
5	19 maj 2010			13, 0						13, 0
6	25 maj 2010				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Tot alt		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

Följande operationer återspeglas här:

• 10.05.2010 2.0 enheter utfärdades från det aktuella kontot till underrapporten.
• 12.05.2010 medel överfördes till leverantörer av råvaror och förnödenheter, 57,0 enheter.
• 13.05.2010 - kontantuttag till företagets kassadisk, 15,0 enheter.
• 16.05.2010 medel överfördes till ett speciellt konto (remburs) till ett belopp av 15,0 enheter
• 16.05.2010 - kontantuttag till kassan (20,0 enheter) för hushållsbehov.
• 17.05.2010 överförs till leverantörer 13,0 enheter per levererad vara.
• 25.05.2010 betalningar gjorda till grundarna till ett belopp av 10,0 enheter.
• 25.05.2010 lönen för anställda i organisationen överfördes till ett belopp av 35,2 enheter.
• 25.05.2010 överfört för att minska skuldbeloppet på lånet 3,5 enheter
• 25.05.2010 medel överfördes till budgeten (moms, förskottsbetalning) 7,3 enheter.

Varje affärstransaktion bekräftas av ett primärt dokument, på grundval av vilket journalbeställningen fylls i. När man tar ut kontanter till ett företags kassa, används en order om kassakvitto (konto 50) för att överföra kontanta tillgångar från företagets byteskonto till olika motparter eller budgetar på olika nivåer - en betalningsorder.

Vedomosti

Journalordern fylls i från primära dokument, men vissa konton har en ganska stor mängd analytisk information som behandlas i hjälputdraget, och dess dagliga totalsumma ingår i motsvarande cell i registret. Till exempel, när man gör uppgörelser med leverantörer och entreprenörer, är det möjligt att göra flera dussin överföringar på en dag för att betala av (minska) skuldbeloppet eller betala förskottsbetalningar. För att utföra analyser sammanställs ett extra uttalande för konto 60. I det här exemplet, den 12 maj 2010, överfördes 57,0 enheter av medel från företagets löpande konto, som skickas till olika motparter enligt relevanta avtal eller leveransdokument. För att tyda detta belopp kan ett särskilt dokument upprättas.

Bill dekryptering 60

Date	Amount	Namn på motpart	Foundation
12.05.2010	15, 0	Polet LLC	Leveransavtal nr 34 daterat 2010-10-01
	37, 0	JSC "NPK"	Skuld på faktura nr 102 daterad 2 maj 2010 betalad av
	5, 0	Lira LLC	Förskottsbetalning baserat på faktura nr 33 daterad 10 maj 2010
Tot alt	57, 0

Resultatet av detta uttalande återspeglas i orderjournal nr 2, dokument som bekräftar åtgärden (betalningsuppdrag med ett bankmärke) bifogas den analytiska utskriften.

Registrera nummer

Numrering är föremål för varje journalbeställning. Formuläret är ett ark i stort format, som återspeglar en uppsättning kolumner för registrering av kontonummer som motsvarar krediten för det valda kontot (eller gruppen). Register över transaktioner förs dagligen eller som primära bokföringsdokument och hjälputdrag bildas. En journal-order öppnas för ett specifikt syntetiskt konto (en grupp konton med liknande innehåll) varje månad, vart och ett tilldelas ett permanent nummer.

• Formulär nr. Zh-1 sparas på kredit 50 på kontot.
• Formulär nr. Zh-2 sparas på konto 51.
• Form No. Zh-3 - kreditering av konton 56, 57, 55.
• Formulär nr. G-4 – kreditering av konton 92, 95, 93, 94, 90.
• Form nr. Zh-6 – poäng 60konton.
• Form No. Zh-7 - kreditera 71 konton.
• Form No. Zh-8 – kreditering av konton 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formulär nr. Zh-10 – kreditering av konton 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Form No. Zh-11 - kreditering av konton 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Form No. Zh-12 – kreditering av konton 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Form No. Zh-13 - kreditering av konton 01, 48, 03, 04, 47.
• Form No. Zh-14 - kontokredit 14.
• Form No. Zh-15 - kreditering av konton 83, 81, 80.
• Form No. Zh-16 kreditkonton 11, 07, 08.

Stänga register

Journal-ordrar för konton fylls på under månaden, när varje register är stängt, summeras omsättningen på lånet i debiteringen av de angivna kontona. Syntetisk redovisningsdata kontrolleras för överensstämmelse med värdena i det extra uttalandet, som återspeglar analytiska avskrifter. Värdena som erhålls efter avstämning överförs till huvudboken. Den öppnas för varje kalenderår, innehåller saldon i början av perioden, fylls månadsvis med kontoomsättning och tjänar till att sammanställa en mellanbalansräkning (kvartalsvis, månadsvis, halvårsvis).

I slutet av året (rapporteringsperioden) bildas en balansräkning på basis av uppgifterna i huvudboken. För att göra detta summeras omsättningen av alla orderjournaler för perioden, ingående saldo beaktas och beroende på kontotyp (passiv eller aktiv) beräknas saldot i slutet av året. Bokföringssystemet för journalorder är utformat för manuell databehandling. Dess huvudsakliga negativa egenskap ärskrymmande tidskrifter och register, så det bästa alternativet för dess användning är redovisningsautomatisering.