Referens om det allmänna skattesystemet: exempel, egenskaper för att erhålla och rekommendationer

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

I vårt land, på lagstiftande nivå, ges köpmän möjlighet att välja ett skattesystem som är lämpligt för att göra affärer. I vissa fall, när man gör transaktioner, krävs det att man vet vilken av de befintliga typerna av det som används av motparten. Låt oss överväga denna fråga mer detaljerat och också försöka ta reda på vad ett certifikat för det allmänna skattesystemet är. Vi kommer att ge ett exempel på det i artikeln.

Vad är det allmänna skattesystemet (OSNO)

Skatterättsliga förhållanden i vårt land regleras av skattelagstiftningen. Det finns dock inget begrepp om OSNO i det. Detta system anses inte vara en typ av skattesystem, utan innebär endast användningen av vissa skatter. Det tilldelas som standard om skattesystemet inte valdes av företagaren under registreringen. Därför uttalandet omövergången till BASIC är inte ifylld.

Experter rekommenderar att man tar frågan om val av beskattning på allvar, eftersom den bara kan ändras i början av kalenderåret. Och OSNO med sina positiva aspekter har ganska betydande nackdelar. Tänk på fördelarna och nackdelarna med det allmänna skattesystemet. Fördelar inkluderar:

• Inga restriktioner (antal anställda, intäkter, värde på egendom, etc.) till skillnad från speciella regimer.
• Om verksamheten är olönsam, betalas ingen inkomstskatt.
• Entreprenör är inte begränsad i aktiviteter.

Nackdelar BASIC:

• Alla skatter (och det finns tillräckligt många) måste betalas i sin helhet.
• Bokföring är obligatorisk.
• Det är nödvändigt att upprätthålla en ganska stor mängd dokumentation och rapportering för skatteverket.
• Ökad uppmärksamhet från brottsbekämpande myndigheter och skattemyndigheter.

Hur bekräftar du BASIC

Denna fråga uppstår på grund av moms. Företag som använder OSNO föredrar att arbeta med organisationer på samma system för att undvika problem med att presentera skatt för avdrag. Företag som verkar under förenklade system är befriade från att betala moms. Därför, om företaget efter transaktionen mottog dokument som anger "utan moms", har det rätt att begära ett intyg eller ett brev som bekräftar rätten att inte fördela skatt.

Exempel på ansökan av generalenskattesystem, liksom formen, är inte bara svåra att hitta, utan helt enkelt omöjliga. I ett förenklat system kan till exempel en kopia av den anmälan som utfärdats vid övergången till denna ordning visas upp. Inget sådant tillhandahålls för OSNO. Skattebalken innehåller varken ett brevformulär eller ett intygsformulär som skulle kunna meddela motparten vilket skattesystem som används.

Det finns fall då skattebetalare erbjuder sig att bekräfta sitt system med ett meddelande från Federal Tax Service om att en företagare har förlorat möjligheten att använda ett av de speciella lägena och har överförts till det allmänna. Detta är möjligt till exempel om organisationen överskrider den högsta tillåtna inkomstgränsen eller vid ändring av den typ av verksamhet som inte föreskrivs i särskilda regimer. Det är i dessa fall som skatteinspektionen skickar ett papper som kräver att man ska överge det nuvarande skattesystemet och byta till OSNO. Detta meddelande har formen 26.2-4.

Referens om det allmänna skattesystemet: exempel

Den är sammanställd i fri form. Certifikatet måste innehålla: organisationens namn och uppgifter, uppgifter om registrering hos Federal Tax Service (hämtade från registreringsbeviset) och information om att organisationen, enligt sitt skattesystem, överför mervärdesskatt. För att bekräfta uppgifternas riktighet kan du bifoga en kopia av den senaste momsdeklarationen och andra dokument (kopior) som bekräftar gällande skattesystem och angeröverföring av skatt till budgeten. Intyget fylls i av direktörens underskrift med utskrift och uppgift om tjänsten.

Förtydligande nyanser

Som praxis visar, för större övertygelse, när man sammanställer ett certifikat, måste följande krav uppfyllas:

• Skicka in ett certifikat på brevpapper med fullständiga detaljer och sigill. Detta gör det enkelt att identifiera vem informationen kom ifrån.
• Ange påbörjandet av arbetet med det allmänna skattesystemet (särskilt om övergången har skett nyligen) och bifoga underlag.
• Visa i certifikatet kombinationen av grundbeskattning med särskilda beskattningsregimer.

Intyg om det allmänna skattesystemet (ett exempel på ifyllning presenteras ovan) anses vara ett formaliserat dokument. Den är sammanställd för hand eller maskinskriven. I fallet med ett stort antal motparter är det tillrådligt att upprätta ett formulär på ett standardiserat sätt.

Vädja om hjälp till skattemyndigheten

I speciella fall (till exempel vid stora transaktioner) krävs ett certifikat utfärdat av Federal Tax Service. En sådan begäran till skattemyndigheten omfattas av flera regler. Det här är lagarna:

• nr. 59-FZ av 2006-02-05 "Om förfarandet för att behandla ansökningar …";
• nr. 8-FZ av 2009-09-02 "Om tillhandahållande av åtkomst …".

Och även skattelagen, sub. 4 punkt 1 i artikel 32.

I allmänhet reglerar den 59:e federala lagen behandlingen av ansökningar till skattemyndigheten. Det vill säga innan du får ett intyg om tillämpningen av det allmänna skattesystemet i Federal Tax Service,det är nödvändigt att upprätta en ansökan där det är nödvändigt att ange:

• Destinationsorganisationens namn.
• Namn (eller fullständigt efternamn, förnamn och patronym) för begäranden.
• Adress för svar.

Överklagandet måste vara undertecknat - detta är viktigt för att identifiera sökanden. Artikel 12 i federal lag nr. 59 reglerar perioden för behandling av ett överklagande i trettio kalenderdagar.

Bekräftelse av övergång till Basic

Det finns en uppfattning om att ett intyg om det allmänna skattesystemet (ett exempel presenteras i artikeln) kan ersättas av ett skattemeddelande om övergången till OSNO. Stämmer det?

Organisationer som verkar under särskilda regimer betalar inte moms. Undantag kan vara särskilda fall som stadgas i skattelagen (införsel av varor till landet etc.). Samtidigt anger samma kod att för alla typer av verksamhet är det omöjligt att tillämpa OSNO endast på de som har en remiss med det förenklade skattesystemet, och resten av organisationerna som använder ESHN, UTII och PSN har rätten att kombinera dem med huvudregimen.

Om en motpart som arbetar med ett specialläge byter till det huvudsakliga av någon anledning, händer följande:

• Han skickar ett meddelande till skattemyndigheten (enligt punkterna 5, 6 i artikel 346.13 i skattelagstiftningen). I det här fallet utfärdar inte Federal Tax Service några dokument som bekräftar överföringen.
• Den är avregistrerad (om PSN eller UTII användes). När ett patent är stängt (paragraf 4, artiklarna 346.45 i skattelagen) utfärdas ingen anmälan. Men när man byter från UTII utfärdar skattemyndigheten ett papper som meddelar om avregistrering (klausul 3, artikel 346.28 i skattelagen). Dokumentets form (1-5-Redovisning) regleras av skattetjänstens order nr. YaK-7-6 / 488@ daterad 11.08.2011.

Här bör det noteras att tillhandahållandet av en kopia av det beskrivna meddelandet inte garanterar motpartens övergång till OSNO. Om till exempel UTII användes parallellt med det förenklade skattesystemet, om UTII överges, återgår organisationen till det förenklade skattesystemet. Och i själva formuläret 1-5-Redovisning finns ingen indikation på vilket system den sökande byter till.

Hur får man ett certifikat utan motpart

Om behovet av ett intyg om det allmänna skattesystemet (ett exempel publiceras ovan) är ganska akut, som det till exempel händer med budgetorganisationer med ett stort antal högre myndigheter, är det möjligt att få ett certifikat från IFTS utan att kontakta motparten? Frågan kan diskuteras.

Så här svarar Ryska federationens federala skattetjänst

Det verkar som om det inte finns några regler som förbjuder en sådan begäran från skattemyndigheten. Men skattemyndigheterna stöder inte denna idé, av rädsla för en möjlig massupprop. Det huvudsakliga skatteorganet argumenterar för sin ståndpunkt med Federal Tax Services administrativa föreskrifter nr 99 daterad 2012-07-02, punkt 17. Den säger att skattemyndigheterna inte har rätt att bedöma några omständigheter eller händelser ur synvinkel lag. Det vill säga den direkta frågan om företagaren på ett korrekt eller otillbörligt sätt fullgör skyldigheten att betala skatt,omöjlig. Även om det finns former av överklagande till Federal Tax Service, som de måste svara på.

Här är vad skattelagen "tänker" om det

Kanske blir svaret på frågan en skattehemlighet. Den innehåller all information, förutom överträdelser av skatteregler och -föreskrifter (artikel 102 i Ryska federationens skattelag, art. 1, underklausul 3) och särskilda regimer som används av organisationer (artikel 102 i Ryska federationens skattelag, Artikel 1, stycke 7).

Följaktligen är skattemyndigheten enligt lagen skyldig att svara motparten genom att lämna nödvändig information. Och redan enligt det mottagna svaret kan vi dra slutsatsen att motparten använder det allmänna skattesystemet (OSNO).

Finansdepartementets position

Om definitionen av Rysslands högsta skiljedomstol påpekade finansministeriet att information om organisationers och individers uppfyllande av sina skyldigheter att betala skattebetalningar inte kan vara en skattehemlighet. Därför bör sådana förfrågningar inte lämnas obesvarade av skattemyndigheterna.

Därmed kan förfrågningar skickas till Federal Tax Service enligt tre parametrar:

• Om att ställa motparten till skattskyldighet.
• Om motpartens användning av OSNO.
• Om tillämpningen av särskilda regimer.